Resultado Fiscal - Ley del Impuesto Sobre la Renta - Guía integral de impuestos de las personas morales 2012 - Libros y Revistas - VLEX 439340598

Resultado Fiscal

Autor:Honoré A. Bornacini Hervella
Páginas:35-35
 
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DISPOSICIONES DEL ISR 2012
MÉXICO FISCAL
35
3.3. ISR - Tasa de ISR:
Impuesto del
Ejercicio
(ART-10 LISR):
Personas Morales:
Deberán calcular el ISR aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la
tasa del 30%.
La Tasa aplicable durante el 2010, 2011 y 2012 será del 30%, 28% para el 2013.
3.4. ISR - Resultado Fiscal:
Impuesto del
Ejercicio
(ART-10 LISR):
Determinación del
Resultado Fiscal:
1. Se determina la Utili-
dad Fiscal:
Total de ingresos acumulables del ejercicio
- Deducciones autorizadas
- PTU pagada en el ejercicio (Disminuible)
= Utilidad Fiscal
2. Se disminuyen las
pérdidas fiscales:
- Pérdidas fiscales actualizadas pendientes de apli-
car de ejercicios anteriores, en su caso
3. Se obtiene el resul-
tado fiscal:
= Resultado fiscal del ejercicio
Determinación del
Impuesto Causado
del Ejercicio:
4. Tasa de ISR :
x Tasa de ISR 30%
5. Impuesto Determina-
do:
= Impuesto determinado del ejercicio
6. Reducción sector
primario:
- Reducción de impuesto, en su caso (ART-81-PUP
LISR)
Medio para presen-
tarlo:
El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración.
Lugar para presen-
tarlo:
Oficinas autorizadas.
Plazo para presen-
tarlo:
Dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fis-
cal.
La reducción aplicable durante 2010, 2011 y 2012 será del 30% y del 25% a partir del 2013.

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