Casos prácticos. Elaboración de la solicitud de autorización de disminución de pagos provisionales del ISR
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Una persona moral que tributa en el régimen general de la Ley del ISR desea solicitar la disminución de los pagos provisionales correspondientes a los meses de julio a diciembre de 2013, debido a que considera que el coeficiente de utilidad (calculado con los datos del ejercicio de 2012) con el que determinó los pagos provisionales del primer semestre de 2013 será superior al coeficiente que resulta de hacer la estimación de la utilidad de este ejercicio, con base en los ingresos obtenidos en el primer semestre de 2013.
Del contribuyente
· Denominación social Grupo Creativo Palacio, SA de CV
· RFC GCP0003217L5
· Domicilio fiscal Calle Cicerón, No. 580, colonia Polanco, delegación Miguel Hidalgo, CP 11550
· Teléfono 55862415
Del representante legal
· Nombre Gerardo Leyva Mora
· RFC LEMG7505132KA
· CURP LEMG750513HDFYRR05
Datos del ejercicio de 2012
· Total de ingresos acumulables 3’352,595
Ingresos propios de la actividad $3’100,901
(+) Inventario acumulable 195,820
(+) Ajuste anual por inflación acumulable 55,874
· Total de deducciones autorizadas $2’635,953
Gastos de operación $125,322
(+) Costo de lo vendido 2’440,121
(+) Deducción de inversiones 70,510
· Coeficiente de utilidad aplicable en 2012 0.1658
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Datos del ejercicio de 2013 (estimados)1? Total de ingresos acumulables $1’915,118
Ingresos propios de la actividad $1’649,120
(+) Inventario acumulable 200,561
(+) Ajuste anual por inflación acumulable 65,437
· Total de deducciones autorizadas $1’523,289
Gastos de operación $155,178
(+) Costo de lo vendido 1’304,208
(+) Deducción de inversiones 63,903
· Utilidad fiscal estimada del ejercicio $391,829
Nota
-
Estos datos también se utilizan para el llenado de la forma oficial 34 "Solicitud de autorización para disminuir el monto de pagos provisionales".
Pagos provisionales del ISR efectuados en el primer semestre de 2013
| Enero | $16,518 |
| Febrero | 14,999 |
| Marzo | 13,011 |
| Abril | 11,789 |
| Mayo | 10,403 |
| Junio | 9,003 |
| Total | $75,723 |
Otros datos
· Ejercicio al que corresponde el coeficiente de utilidad de los pagos provisionales del primer semestre de 2013 2012
· Coeficiente de utilidad aplicado a los pagos provisionales del primer semestre de 2013 0.1658
· Fecha de presentación de la declaración del ejercicio 2012 25 de marzo de 2013
· Razones por las que se considera que el coeficiente Se dejó de producir...
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