Ley de Coordinación Fiscal
| Autor | José Pérez Chávez - Raymundo Fol Olguín |
| Páginas | 349-416 |
LCF–ES TA DOS, MU NI CI PIOS Y D.F.
CAPITULO I
De las Participaciones de los Estados, Municipios
y Distrito Federal en Ingresos Federales
Objeto de la Ley
1o.- Esta Ley tiene por objeto coordi nar el siste ma fiscal de la Federa ción
las entida des federa tivas, así como con los munici pios y demar caciones terri -
toriales, para estable cer la parti cipación que corres ponda a sus haciendas
públicas en los ingre sos federales; distribuir entre ellos dic has parti cipacio-
nes; fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas autori dades
fiscales; consti tuir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar las
bases de su organi zación y funcionamiento.
Cuan do en esta Ley se uti li cen lostér mi nos en ti da des fe de ra ti vas oen ti da -
des, estos se referirán a los Estados y al Distrito Federal.
Ce le bra ción de con ve nios de la SHCP
La Se cre ta ría de Ha cien da y Cré di to Pú bli co ce le bra rá con ve nio con las
en ti da des que so li ci ten ad he rir se al Sis te ma Na cio nal de Coor di na ción Fis-
cal que es tablece esta Ley. Di chas en tidades par ticiparán en el total de los
impuestos fe derales y en los otros ingresos que se ñale esta Ley me diante la
distribución de los fon dos que en la misma se es tablecen.
Prin ci pios de la in for ma ción fi nan cie ra
La in for ma ción fi nan cie ra que ge ne ren lasen ti da des fe de ra ti vas y los mu-
ni ci pios re la ti va a la coor di na ción fis cal, sede be rá regirpor los prin ci pios de
trans pa ren cia y de con ta bi li dad gu ber na men tal, en los tér mi nos de la Ley
Ge ne ral de Con ta bi li dad Gu ber na men tal.
Cons ti tu ción del Fon do Ge ne ral de Par ti ci pa cio nes
2o.- El Fondo General de Parti cipaciones se consti tuirá con el 20% de la
recaudación federal parti cipable que obtenga la Federa ción en un ejercicio.
Re cau da ción fe de ral par ti ci pa ble
La re cau da ción fe de ral par ti ci pa ble será la que ob ten ga laFe de ra ción por
todos sus im puestos, así como por los de rechos de mi nería, dis minuidos
con eltotal de lasde vo lu cio nes por di chas con tri bu cio nes y ex clu yen do los
con cep tos que a con ti nua ción se re la cio nan:
I. El im puesto sobre la renta de rivado de los con tratos y asig naciones para
la ex ploración y ex tracción de hi drocarburos a que se re fiere la Ley de Ingre -
sos sobre Hi dro car bu ros;
II. El im puesto sobre la renta por con cepto de sa larios y, en ge neral, por la
pres ta ción de un ser vi cio per so nal sub or di na do cau sa do porlos ser vi do res
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pú bli cos de la Fe de ra ción, de las en ti da des fe de ra ti vas, de los mu ni ci pios y
las de mar ca cio nes te rri to ria les del Dis tri to Fe de ral, así como de sus or ga -
nis mos au tó no mos y en ti da des pa raes ta ta lesypa ra mu ni ci pa les;
III. La re caudación total que se ob tenga de los de rechos a que se re fieren
los ar tículos 268, 269 y 270 de la Ley Federal de Derechos;
IV. Los in cen ti vos que se es ta blez can en los con ve nios de co la bo ra ción
ad mi nis tra ti va en ma te ria fis cal fe de ral;
V. El im pues to sobre au to mó vi les nue vos;
VI. La partede lare cau da ción co rres pon dien te alim pues to es pe cial sobre
pro duc ción y ser vi cios en que par ti ci pen las en ti da des en los tér mi nos del
artículo 3o.-A de esta Ley;
VII. La re cau da ción ob te ni da en tér mi nos de lo pre vis to en los ar tícu los
2o., frac ción II, in ciso B) y 2o.-A , frac ción II, de la Ley del Im puesto Espe cial
sobre Pro duc ción y Ser vi cios;
VIII. Las can ti da des que se dis tri bu yan a las en ti da des fe de ra ti vas de
acuerdo con lo pre visto en los ar tículos 4o.-A y 4o.-B de esta Ley;
IX. El ex ce den te de los in gre sos que ob ten ga la Fe de ra ción por apli car una
tasa su perior al 1% a los in gresos por la ob tención de pre mios a que se re fie-
ren los ar tículos 138 y 169 de la Ley del Impues to sobre la Renta, y
X.El im pues to por la ac ti vi dad de ex plo ra ción y ex trac ción de hi dro car bu ros
previsto en el Tí tulo Cuar to de la Ley de Ingre sos sobre Hi drocarburos.
Adi cio nal men te, la re cau da ción fe de ral par ti ci pa ble es ta rá in te gra da por
el 80.29% de los ingresos pe troleros del Go bierno Federal a que se re fiere el
artículo 2o., frac ción XXX-Bis, de la Ley Federal de Pre supuesto y Res pon-
sa bi li dad Ha cen da ria, así comode losin gre sos ex ce den tes a que se re fie re
el ter cer pá rrafo del ar tículo 93 de la misma ley.
Dis tri bu ción del Fon do Ge ne ral de Par ti ci pa cio nes
El Fondo Ge ne ral de Par ti ci pa cio nes se dis tri bui rá con for me a la fór mu la
si guien te:
PP FGP(0.6C10.3C2
i,t i,07 07,t i, t i,
=+ +Dti,t
0.1C3 )+
C
PIB
PIB n
PIB
PIB n
it
it
it
i
it
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i
i
1
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2
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CIE n
IE n
con
IE IE
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CIE n
IE n
it
it i
it i
i
31
1
,
,
,
=-
-
å
Donde:
C1i, t ,C2i, t y C3i, t son los coe ficientes de dis tribución del Fondo Ge neral de
Participaciones de la en tidad i en el año t en que se efectúa el cálculo.
Con si de ran do los coe fi cien tes C2 y C3 como in cen ti vos re cau da to rios.
2o.- LCF–ES TA DOS, MU NI CI PIOS Y D.F. 350
Pi, t es la par ticipación del fondo a que se re fiere este ar tículo, de la en tidad i
en el año t.
Pi, 07 es la par ticipación del fondo a que se re fiere este ar tículo que la en ti-
dad i re cibió en el año 2007.
DFGP07,t es el cre cimiento en el Fondo Ge neral de Participaciones entre el
año 2007 y el año t.
PIBi, t -1 es la in formación ofi cial del Pro ducto Inter no Bruto del úl timo año
que hu bie re dado a co no cer el Insti tu to Na cio nal de Esta dís ti ca y Geo gra fía
para la entidad i.
PIBi, t -2 es la in formación ofi cial del Pro ducto Inter no Bruto del año an terior
al de fi ni do en la va ria ble an te rior que hu bie re dado a co no cer el Insti tu to Na-
cio nal de Esta dís ti ca y Geo gra fía para la en ti dad i.
IEi, t es lain for ma ción re la ti va a la re cau da ción de im pues tos y de re chos lo-
cales de la en tidad i en el año t contenida en la úl tima cuen ta pú blica ofi cial y
re por ta dos en los for ma tos que emita la Se cre ta ría de Ha cien da y Cré di to
Pú bli co.
Paratal efec to, se con si de ra rán im pues tos y de re chos lo ca les todos aque-
llos que se re cauden a nivel es tatal, así como el im puesto pre dial y los de re-
chos por su ministro de agua que registren un flujo de efectivo.
Las ci fras re por ta das en la cuen ta pú bli ca ofi cial de los ci ta dos in gre sos,
que estén re la cio na das con el otor ga mien to de be ne fi cios, pro gra mas,
sub ven cio nes, osub si dios, aun cuan do ten gan una de no mi na ción dis tin ta
en lale gis la ción local co rres pon dien te, y que estén di ri gi dos a de ter mi na do
sector de la po blación o de la eco nomía, no se con siderarán in gresos para
efec tos de la de ter mi na ción de coe fi cien tes de par ti ci pa cio nes.
En loque co rres pon de a los de re chos, se con si de ra rán aque llas con tri bu -
ciones es tablecidas en Ley por el uso o apro vechamiento de los bie nes del
dominio pú blico de la en tidad, así como por los ser vicios que pres ten las en -
ti da des en sus fun cio nes de de re cho pú bli co, ex cep to cuan do se pres ten
por or ga nis mos des cen tra li za dos u ór ga nos des con cen tra dos. No obs tan -
te, se con si de ra rán los de re chos a cargo de los or ga nis mos pú bli cos des-
cen tra li za dos que pres ten ser vi cios ex clu si vos de las en ti da des.
LaCo mi sión Per ma nen te deFun cio na rios Fis ca les podrá apro bar otros
im pues tos y de re chos res pec to de los cua les exis ta in for ma ción cer te ra
y ve ri fi ca ble, aten dien do a cri te rios de equi dad entre las en ti da des fe de -
ra ti vas.
DIEi, t es un pro medio móvil de tres años de las tasas de cre cimiento en la
re cau da ción de los im pues tos y de re chos lo ca les de la en ti dad i, re fe ri dos
en la va ria ble an te rior.
ni es la úl tima in formación ofi cial de po blación que hu biere dado a co nocer
el Insti tu to Na cio nal de Esta dís ti ca y Geo gra fía para la en ti dad i.
i
åes la suma sobre todas las en tidades de la va riable que le sigue.
Infor ma ción de la re cau da ción de im pues tos y de re chos lo ca les
Las en ti da des de be rán in for mar de la to ta li dad de la re cau da ción que
efectúen de cada uno de sus im puestos y de rechos lo cales, en los for matos
que para ello emita la Se cretaría de Ha cienda y Cré dito Pú blico. La fór mula
anterior no será apli cable en el even to de que en el año de cálcu lo la re cau-
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