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ISR del ejercicio

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Vincent
AutorJosé Pérez Chávez - Raymundo Fol Olguín
Páginas111-114
»19. ISR del ejer ci cio
Ca pí tu lo I
Las per so nas mo ra les que tri bu t an en el ré gi men de flu jo de efec ti vo cal cu la rán el im pues to
del ejer ci cio a su car go en los tér mi nos del tí tu lo II de la LISR “De las Per so nas Mo ra les”; es
de cir, apli can do la mis ma me cá ni ca que uti li zan las per so nas mo ra les que pa gan sus im -
pues tos con for me al ré gi men ge ne ral de la ci ta da ley.
(Art. 200, LISR)
A. Fe cha de pre sen ta ción
El im pues to del ejer ci cio se pa ga rá me dian te de cla ra ción que pre sen ta rán an te las ofi ci nas
au to ri za das, den tro de los tres me ses si guien tes a la fe cha en la que ter mi ne el ejer ci cio.
(Arts. 9o. y 196, LISR)
B. Me cá ni ca pa ra cal cu lar lo
Los con tri bu yen tes cal cu la rán el im pues to del ejer ci cio a su car go apli can do la me cá ni ca si -
guien te:
Ingre sos to ta les efec ti va men te co bra dos en el ejer ci cio
(–) De duc cio nes au to ri za das efec ti va men te ero ga das en
el ejer ci cio
(–) De duc ción del cos to de lo ven di do de los
in ven ta rios que se te nían al 31/XII/2 016
(–) De duc ción de in ver sio nes del ejer ci cio
(–) PTU ge ne ra da en el ejer ci cio de 2016, pa ga da en el
ejer ci cio de 2017
(=) Uti li dad fis cal (cuan do el re sul ta do sea po si ti vo)
(–) Pér di das fis ca les pen dien tes de amor ti zar de ejer ci cios
an te rio res, ac tua li za das
(=) Re sul ta do fis cal (cuan do la uti li dad fis cal sea ma yor)
111

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