Regimen intermedio a las actividades empresariales
| Autor | Jos? P?rez Chavez - Raymundo Fol Olguin |
| Páginas | 459-478 |
REGIMEN INTERMEDIO A LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES
De ter mi na ción de los pa gos pro vi sio na les
Casos Prác ti cos
De acuerdo con el ar tícu lo 9o. de la LIETU, las per so nas fí si cas del ré gi men in ter me dio a
las ac ti vi da des em pre sa ria les efec tua rán pa gos pro vi sio na les men sua les a cuen ta del
IETU del ejer ci cio, a más tar dar el día 17 del mes in me dia to pos te rior a aquel al que co -
rres pon da el pago, me dian te de cla ra ción que pre sen ta rán ante las ofi ci nas au to ri za das.
Cabe men cio nar, que con for me al ar tícu lo cuar to del De cre to por el que se exi me
del pago de los im pues tos que se men cio nan y se otor gan fa ci li da des ad mi nis tra ti -
vas a di ver sos con tri bu yen tes, pu bli ca do el 31 de mayo de 2002 en el DOF, los con -
tri bu yen tes que, de con for mi dad con las dis po si cio nes fis ca les, de ban pre sen tar
de cla ra cio nes pro vi sio na les o de fi ni ti vas de im pues tos fe de ra les, a más tar dar el
día 17 del mes si guien te al pe rio do al que co rres pon da la de cla ra ción, ya sea por
im pues tos pro pios o por re ten cio nes, po drán pre sen tar las, a más tar dar el día que
a con ti nua ción se se ña la, con si de ran do el sex to dí gi to nu mé ri co del RFC, de acuer -
do con lo si guien te:
Sex to dí gi t o nu mé ri co de la
cla ve del RFC Fe cha lí mi te de pago
1 y 2 Día 17 más un día há bil
3 y 4 Día 17 más dos días há bi les
5 y 6 Día 17 más tres días há bi les
7 y 8 Día 17 más cua tro días há bi les
9 y 0 Día 17 más cin co días há bi les
Lo dis pues to en este ar tícu lo no será apli ca ble, tra tán do se de:
1. Los con tri bu yen tes obli ga dos a dic ta mi nar sus es ta dos fi nan cie ros para efec -
tos fis ca les.
2. Las so cie da des mer can ti les que cuen ten con au to ri za ción para ope rar como
so cie da des con tro la do ras o so cie da des con tro la das, en los tér mi nos del Ca -
pí tu lo VI del Tí tu lo II de la LISR.
3. Los su je tos y en ti da des a que se re fie ren las frac cio nes I a VIII y XI del Apar ta -
do B del ar tícu lo 17 del Re gla men to Inte rior del SAT.
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4. Las per so nas mo ra les a que se re fie re el Tí tu lo II de la LISR que en el pe núl ti mo
ejer ci cio de cla ra do ha yan con sig na do en sus de cla ra cio nes nor ma les, can ti -
da des igua les o su pe rio res a cual quie ra de las se ña la das en la frac ción XII del
Apar ta do B del ar tícu lo 17 del Re gla men to Inte rior del SAT.
lo si guien te:
To ta li dad de los in gre sos per ci bi dos a que se
en el pe rio do com pren di do des de el ini cio del
ejer ci cio y has ta el úl ti mo día del mes al que
co rres pon de el pago
(–) De duc cio nes au to ri za das del mis mo pe rio do
(=) Base gra va ble del pago pro vi sio nal del IETU
(cuan do el re sul ta do sea po si ti vo)
(x) Tasa de 17.5%
(=) Pago pro vi sio nal del IETU
En re la ción con las de duc cio nes au to ri za das que se con si de ra rán para de ter mi nar
los pa gos pro vi sio na les del IETU, la re gla I.4.3.9 de la RMF para 2010-2011 in di ca que los
con tri bu yen tes po drán efec tuar la de duc ción a que se re fie re la frac ción VIII del ar -
tícu lo 5o. de la LIETU (do na ti vos no one ro sos ni re mu ne ra ti vos en los mis mos tér mi -
nos y lí mi tes es ta ble ci dos para los efec tos de la LISR), que co rres pon da al pe rio do
por el que se de ter mi ne el pago pro vi sio nal.
Acre di ta mien tos con tra los pa gos pro vi sio na les
Las per so nas fí si cas del ré gi men in ter me dio a las ac ti vi da des em pre sa ria les po -
drán acre di tar con tra el pago pro vi sio nal del IETU, lo siguiente:
1. El cré di to fis cal por de duc cio nes au to ri za das ma yo res a los in gre sos gra va dos
del ejer ci cio.
Este acre di ta mien to se rea li za rá en los pa gos pro vi sio na les del ejer ci cio, has -
ta por el mon to del pago pro vi sio nal que co rres pon da, sin per jui cio de efec tuar
el mis mo con tra el IETU del ejer ci cio.
2. Con tra la di fe ren cia que se ob ten ga en los tér mi nos del nú me ro an te rior, se
po drá acre di tar, has ta por el mon to de di cha di fe ren cia, lo si guien te:
460 ISR y IETU. Per so nas fí si cas
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