La facturación fraudulenta de operaciones simuladas
La facturación fraudulenta de
operaciones simuladas
Documento de trabajo núm. 328
Abril 2020
www.diputados.gob.mx/cesop
Centro de Estudios Sociales
y de Opinión Pública
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Editor
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Asistente Editorial
LA FACTURACIÓN FRAUDULENTA DE OPERACIONES SIMULADAS
Las operaciones comerciales simuladas y su facturación fraudulenta forman parte
de un submundo delincuencial que distorsiona la contabilidad de las naciones y se
ha convertido en un obstáculo para los sistemas tributarios y para el desarrollo
económico contemporáneo.
José de Jesús González Rodríguez
1
Introducción
El registro de las operaciones comerciales simuladas, identificado comúnmente como
facturación fraudulenta, constituye un fenómeno creciente que ha sido materia de análisis
en los últimos años, particularmente en los ámbitos académico y legislativo.
La inquietud generada por los alcances y la magnitud de esta práctica ilícita al
paso de los años, fue convirtiéndose en una seria preocupación que los analistas del
tema han considerado como uno de los más serios retos que actualmente enfrentan los
gobiernos de todas las latitudes en el diseño de sus políticas públicas en materia de
fiscalización tributaria.
Además de su vertiente delictiva, el tema de la facturación fraudulenta de
operaciones comerciales simuladas debe enfocarse como una de las actividades que
más ha obstaculizado el desarrollo de la economía de las naciones, al mermar de manera
significativa el monto de sus ingresos fiscales destinados a financiar el desarrollo y el
bienestar social.
Aunque existen importantes discrepancias acerca del monto real involucrado en el
mundo de la facturación fraudulenta de operaciones simuladas, de la evasión fiscal y de
los flujos financieros ilícitos en general —discrepancias derivadas de las diferentes
metodologías empleadas en cada caso—, hay el suficiente consenso entre los
especialistas y las instituciones abocadas a su estudio para afirmar que dichos montos se
incrementan año tras año y que las modalidades de ese tipo de actividades incluyen, en
mayor o menor medida, a prácticamente todos los ámbitos de las actividades económicas
de las naciones.
En este documento se busca aportar información para el análisis legislativo del
tema de la facturación fraudulenta, señalándose en un primer apartado las generalidades
del mismo, su definición, su metodología de estimación y los alcances de dicho fenómeno.
1
El autor es licenciado en Economía y abogado por la Universidad Au tónoma de San Luis Potosí,
Investigador de la Dirección de Estudios de Desarrollo Regional del CESOP. Correo electrónico:
jesus.gonzalez@diputados.gob.mx
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