Depósitos bancarios. Forma de desvirtuar la determinación presuntiva en el caso de traspasos entre cuentas bancarias. Tesis del TFJA
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Depósitos bancarios. Forma de desvirtuar la
determinación presuntiva en el caso de traspasos
entre cuentas bancarias. Tesis del TFJA
El artículo 59, fracción III, del CFF dispone lo siguiente
(énfasis añadido):
59. Para la comprobación de los ingresos, del valor
de los actos, actividades o activos por los que se de-
ban pagar contribuciones, así como de la actualiza-
ción de las hipótesis para la aplicación de las tasas
establecidas en las disposiciones fiscales, las autori-
dades fiscales presumirán, salvo prueba en contrario:
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
III. Que los depósitos en la cuenta bancaria del
contribuyente que no correspondan a registros
de su contabilidad que esté obligado a llevar, son
ingresos y valor de actos o actividades por los
que se deben pagar contribuciones.
Para los efectos de esta fracción, se considera
que el contribuyente no registró en su contabili-
dad los depósitos en su cuenta bancaria cuando,
estando obligado a llevarla, no la presente a la
autoridad cuando ésta ejerza sus facultades de
comprobación.
También se presumirá que los depósitos que se efec-
túen en un ejercicio fiscal, cuya suma sea superior a
$1’414,110.00 en las cuentas bancarias de una per-
sona que no está inscrita en el Registro Federal de
Contribuyentes o que no está obligada a llevar con-
tabilidad, son ingresos y valor de actos o actividades
por los que se deben pagar contribuciones.
No se aplicará lo dispuesto en el párrafo anterior
cuando, antes de que la autoridad inicie el ejercicio
de sus facultades de comprobación, el contribuyente
informe al Servicio de Administración Tributaria de los
depósitos realizados, cubriendo todos los requisitos
que dicho órgano desconcentr ado e stabl ezca me-
diante reglas de carácter general.
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Tesis selectas FISCAL
A57
2a. quincena
junio 2018
Taller fiscal 850- 3a parte.indd 57 01/06/18 14:39
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