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Comprobado que las erogaciones de la persona física en un año son superiores a sus ingresos declarados, se lo comunican

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Vincent
AutorAlejandro Ponce Rivera - Alejandro Ponce Rivera y Chávez
Páginas165-168
DISCREPANCIA FISCAL 165
CAPITULO IV
COMPROBADO QUE LAS EROGACIONES
DE LA PERSONA FISICA EN UN AÑO
SON SUPERIORES A SUS INGRESOS
DECLARADOS, SE LO COMUNICAN
Ya comprobado el monto de las erogaciones realizadas por una
persona física, inscrita o no en el RFC, en un año de calendario, me-
diante el análisis y cuantificación de sus gastos, adquisiciones de
bienes, depósitos en cuentas bancarias y en inversiones financieras,
y demás salidas de dinero de su patrimonio, y verificado que dichas
erogaciones son superiores a los ingresos declarados en ese mis-
mo año, A CONTINUACION LA AUTORIDAD DA A CONOCER AL
CONTRIBUYENTE EL RESULTADO DE DICHA COMPROBACION,
MEDIANTE MANDAMIENTO ESCRITO DEBIDAMENTE FUNDADO
Y MOTIVADO, EMITIDO POR AUTORIDAD FISCAL COMPETENTE,
Y NOTIFICADO PERSONALMENTE O POR CORREO CERTIFICA-
DO O MENSAJE DE DATOS CON ACUSE DE RECIBO, en términos
de los artículos 16 de la CPEUM, 38, 134, fracción I y último párrafo,
y 137 del CFF, para dar debido cumplimiento a lo ordenado en la
fracción I del artículo 107 de la LISR que dispone que “Cuando una
persona física, aun cuando no esté inscrita en el Registro Federal
de Contribuyentes, realice en un año de calendario erogaciones
superiores a los ingresos que hubiere declarado en ese mismo año,
las autoridades fiscales procederán como sigue: I. Comprobarán el
monto de las erogaciones y la discrepancia con la declaración del
contribuyente Y DARAN A CONOCER A ESTE EL RESULTADO DE
DICHA COMPROBACION”.
1. EL OFICIO CONTENDRA UNA RELACION COMPLETA DE
LAS EROGACIONES
En el oficio respectivo, la autoridad fiscal consignará una relación
completa de todas las erogaciones realizadas en un año de calen-
dario por la persona física, inscrita o no en el RFC, precisando la na-
turaleza de cada erogación (gasto, adquisición de bienes, depósito
en cuenta bancaria o en inversiones financieras, préstamos efectua-
dos, pagos de saldos de tarjeta de crédito, pagos de préstamos o
de deudas, pago de cheques de caja o de órdenes de pago, etc.),
fecha y monto, las cuales tendrá perfectamente documentadas con
estados de cuenta, escrituras públicas, etc., consignando al final el

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