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Código fiscal de la federación. VIII-P-2aS-230

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Vincent
Páginas202-203
SEGUNDA SECCIÓN 202
REVISTA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
VIII-P-2aS-230
DETERMINACIÓN PRESUNTIVA ESTABLECIDA EN LA
FRACCIÓN III DEL ARTÍCULO 59 DEL CÓDIGO FISCAL
DE LA FEDERACIÓN.- CASO EN EL CUAL LAS IMPRE-
SIONES DE LAS TRANSFERENCIAS BANCARIAS CA-
RECEN DE VALOR PROBATORIO INCLUSO DE INDI-
CIO.- Si en términos de los artículos 28 y 59, fracción III,
del Código Fiscal de la Federación, el contribuyente plan-
tea que el origen y procedencia del depósito corresponde
a un contrato de mutuo verbal o escrito señalando que ello
se desprende de las trasferencias electrónicas correspon-
dientes, entonces, debe exhibir el medio probatorio idóneo
y por ende suciente que lo demuestre. De modo que si
el contribuyente exhibe un documento con la leyenda “este
documento es solo de carácter informativo, no tiene validez
ocial como comprobante legal o scal o similar, entonces,
no puede considerarse que tenga el valor de indicio. Esto
es, dicha documental debe excluirse al momento de valorar
las pruebas directas o indiciarias con base en las cuales el
contribuyente pretende demostrar el origen y procedencia
del depósito observado por la autoridad en términos del re-
ferido artículo 59, fracción III.
Juicio Contencioso Administrativo Núm. 15565/16-17-06-
6/2715/17-S2-07-04.- Resuelto por la Segunda Sección de la
Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa,
en sesión de 28 de noviembre de 2017, por unanimidad de
5 votos a favor.- Magistrada Ponente: Magda Zulema Mosri

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