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Código fiscal de la federación. VII-CASR-OR2-31

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Vincent
Páginas287-288
SALA REGIONAL 287
REVISTA NÚM. 19, FEBRERO 2018
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
VII-CASR-OR2-31
DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS.- LOS
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS DE TERCEROS
ACREEDORES PUEDEN SERVIR PARA ACREDITAR EL
ORIGEN DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS DEL CON-
TRIBUYENTE AUDITADO.- Conforme al artículo 59 frac-
ción III del Código Fiscal de la Federación vigente en 2012,
para la comprobación de los ingresos o del valor de los ac-
tos o actividades por los que se deban pagar contribucio-
nes, las autoridades scales presumirán, salvo prueba en
contrario, que los depósitos en la cuenta bancaria del contri-
buyente que no correspondan a registros de su contabilidad
que esté obligado a llevar, son ingresos y valor de actos o
actividades por los que se deben pagar contribuciones. Por
lo que si en el juicio la parte actora arma que los depósitos
tienen su origen en préstamos otorgados por un tercero y
para acreditarlo exhibe como prueba los estados de cuenta
bancarios de este último, en los que se reeja la existencia
de transferencias de fondos apareciendo como destino la
cuenta bancaria de la contribuyente auditada, y del conteni-
do de ambos estados de cuenta se acredita que hay iden-
tidad entre montos transferidos, fechas de transferencias,
descripción, número de referencia, existiendo por ello datos
que vinculan el recurso que salió de la cuenta de origen con
la de destino, todo lo cual se encuentra adminiculado con
los contratos de mutuo exhibidos por la actora aunado al
reconocimiento de la autoridad scalizadora en el sentido
de que los depósitos bancarios se encuentran registrados

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