Casos practicos - Project-Id-Version: 0.1 POT-Creation-Date: 2011-02-21 18:53+0100 PO-Revision-Date: 2009-10-27 12:37+0100 Last-Translator: Traducciones vlex <dsoto@vlex.com> Language-Team: LANGUAGE <LL@li.org> MIME-Version: 1.0 Content-Type: text/plain; charset=UTF-8 Content-Transfer-Encoding: 8bit Plural-Forms: nplurals=2; plural=(n != 1); X-Generator: Pootle 1.1.0 - 60 Casos Prácticos ISR, IVA, IMSS 2015 - Libros y Revistas - VLEX 556212686

Casos practicos

Autor:Javier Martínez Gutiérrez
Cargo del Autor:Contador Público Certificado y auditor independiente
Páginas:17-32
 
ÍNDICE
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Es importante comentar que muchos de los casos prácticos que se verán más adelante, aplicados en su empresa son un ejemplo de los papeles de trabajo para determinar los impuestos.

1. Pagos provisionales personas morales

Ingresos Nominales

De acuerdo con el artículo 14 de la Ley del ISR los ingresos nominales son los que se utilizan para el cálculo de los pagos provisionales, definidos en los artículos 16 y 18 de la misma ley.

A continuación se desglosa un ejemplo de los ingresos nominales y la forma en cómo deben sumarse cada mes para efectos del pago provisional.

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2. Coeficiente de utilidad

El coeficiente de utilidad se obtiene dividiendo la utilidad fiscal del ejercicio que corresponda entre los ingresos nominales, se deberá considerar el coeficiente de utilidad del ejercicio anterior; en caso de que en el ejercicio anterior exista pérdida, se deberá retroceder un ejercicio, como máximo se podrán retroceder cinco ejercicios anteriores al ejercicio que se está calculando, en caso de que existieran pérdidas. Ver artículo 14 LISR.

La Nueva Era, S.A. de C.V.

Declaración anual de personas morales Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente Ejercicio 2015

Coeficiente de utilidad

Ingresos acumulables 157’274,513 Menos:
Inventario acumulable 43,258 Menos:
Ajuste anual por inflación acumulable Resulta:
Ingresos nominales 157’231,255

Utilidad fiscal, o, en su caso, pérdida fiscal 8’167,755 Menos:
Inventario acumulable 43,258 Más:
Anticipos de socios de S.C. y A.C. Resulta:
Utilidad fiscal para coeficiente de utilidad 8’124,496

Coeficiente de utilidad = Utilidad fiscal = 8’124,496 0.0516

Ingresos nominales 157’231,255

3. Anticipo de socios de sociedad civil

En el caso de las sociedades civiles, a la utilidad fiscal del coeficiente de utilidad antes citado se deberá aumentar la cantidad que se haya entregado en concepto de anticipo de socios del ejercicio (artículos 14 LISR).

4. Perdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual

La pérdida fiscal de ejercicios anteriores deberá estar actualizada y tiene una primera actualización, la del primer mes de la segunda

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mitad del ejercicio en que ocurrió al último mes del mismo ejercicio, y una...

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