Caso práctico con cédulas analíticas
| Páginas | A119-A125 |
Declaración anual de 2006 de una persona física que percibe ingresos por sueldos y salarios, así como por prestar servicios profesionales
Cédulas analíticas para la determinación del ISR del ejercicio fiscal de 2006, además de la información del IVA, de una persona física que obtiene ingresos por sueldos y salarios, así como por prestar servicios profesionales.
DATOS
- Nombre María del Pilar Méndez Plata
- RFC MEPP670914LS3
- CURP MEPP670914MDFNLL05
- Domicilio Las Flores No. 22 entre las calles de Tulipanes y Claveles Col. Jardines de Huaxahuasco Del. Xochimilco CP 16909, México, DF, Tel. 5614-1456
- Area geográfica del contribuyente "A"
- Banco Banco Nacional de México, SA
- Clave bancaria estandarizada (CLABE) 213414960224877901
CEDULA 1
Cantidad a pagar (página 1 de la declaración)
ISR (véase cédula 2) $0
CEDULA 2
Determinación del impuesto sobre la renta (página 3 de la declaración)
Ingresos acumulables por sueldos (véase cédula 2-5) $283,246
(+) Utilidad gravable acumulable por actividades profesionales (véase cédula 2-6) 177,241
(=) Total de ingresos acumulables $460,487
(-) Deducciones personales (véase cédula 2-4) 38,050
(=) Base gravable $422,437
ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) $107,321
(-) Subsidio acreditable (véase cédula 2-1) 29,038
(=) Impuesto sobre ingresos acumulables 78,283
(-) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-1-2) 0
(-) Impuesto retenido al contribuyente o pagado por terceros (véase cédula 2-3) 93,615
(=) ISR a cargo (saldo a favor)1 ($15,332)
Pago del impuesto sobre la renta2 $0
CEDULA 2-1
ISR. Cálculos3
ISR conforme a tarifa anual (según tarifa del artículo 177 de la Ley del ISR)
Base del impuesto (véase cédula 2) $422,437
(-) Límite inferior 103,218
(=) Excedente del límite inferior $319,219
(x) Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 29%
(=) Impuesto marginal $92,573
(+) Cuota fija 14,748
(=) ISR conforme a la tarifa anual $107,321
Subsidio acreditable (según tabla del artículo 178 de la Ley del ISR)
Base del impuesto (véase cédula 2) $422,437
(-) Límite inferior 392,842
(=) Excedente del límite inferior $29,595
(x) Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 29%
(=) Impuesto marginal $8,583
(x) Porcentaje de subsidio sobre impuesto marginal 0
(=) Subsidio sobre impuesto marginal $0
(+) Cuota fija de subsidio 37,396
(=) Subsidio total $37,396
(-) Subsidio no acreditable por sueldos (2-1-1)4 8,358
(=) Subsidio acreditable $29,038
CEDULA 2-1-1
Subsidio acreditable y no acreditable56
Subsidio acreditable $19,503
(+) Subsidio no acreditable 8,358
(=) Subsidio total $27,861
CEDULA 2-1-2
Pagos provisionales efectuados de actividad profesional
[ CONSULTAR TABLA EN ARCHIVO ADJUNTO ]
CEDULA 2-2
Datos informativos obligatorios (página 3 de la declaración)
Viáticos cobrados exentos78 $9,850
CEDULA 2-3
Retenciones y pagos efectuados por terceros (página 5 de la declaración)
| Tipo de ingreso9 | RFC | Nombre del retenedor | Monto de los ingresos pagados | Proporción de subsidio | ISR retenido o pagado por terceros | IVA retenido o pagado por terceros |
| Sueldos y salarios10 | IES880415LM8 | Ingeniería Especializada, S.A. de C.V. | $299,050 | 0.8511 | $69,430 | . |
| Actividad profesional | CMO940419GT5 | Construcciones Modernas, S.A. de C.V. | 112,300 | . | 11,230 | $11,230 |
| Tipo de ingreso9 | RFC | Nombre del retenedor | Monto de los ingresos pagados | Proporción de subsidio | ISR retenido o pagado por terceros | IVA retenido o pagado por terceros |
| Actividad profesional | PDI020301F00 | Planos y Diseños Industriales, S.A. | 85,900 | . | 8,590 | 8,590 |
| Actividad profesional | IAR740619A25 | Instituto Arqueológico Mexicano, S.C. | 43,649 | . | 4,365 | 4,365 |
| Total | . | . | $540,899 | . | $93,615 | $24,185 |
CEDULA 2-4
Desglose de deducciones personales (página 6 de la declaración)
| Tipo de deducción12 | Nombre, denominación o razón social | RFC | Cantidad pagada |
| Honorarios médicos | Humberto Bautista Aldana | BAAH820913I46 | $9,750 |
| Honorarios dentales | Armando Silva Ortiz | SIOA720615ML5 | 28,300 |
| Total | . | . | $38,050 |
CEDULA 2-5
Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado (página 7 de la declaración)
Total de ingresos por sueldos (véase cédula 2-5-1) $299,050
(-) Ingresos exentos (véase cédula 2-5-1) 15,804
Horas extra13 $3,034
Viáticos14 9,850
Gratificación anual15 1,460
Prima vacacional16 730
PTU16 730
(=) Ingresos acumulables por sueldos $283,246
CEDULA 2-5-1
[ CONSULTAR TABLA EN ARCHIVO ADJUNTO ]
CEDULA 2-6
Actividades profesionales (página 8 de la declaración)
Total de ingresos (véase cédula 2-6-1 ) $330,659
(-) Deducciones autorizadas (véase cédula 2-7) 144,888
(=) Utilidad fiscal $185,771
(-) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio (véase cédula 2-6-2) 8,530
(=) Utilidad gravable acumulable por actividades profesionales $177,241
CEDULA 2-6-1
[ CONSULTAR TABLA EN ARCHIVO ADJUNTO ]
CEDULA 2-6-2
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