Caso 4. Pago provisional de una persona física con 'Actividad empresarial' que tributa en la sección I del capítulo II del título IV de la LISR. (Pago provisional de junio 2015) - Casos prácticos de pagos provisionales de ISR - Sumario - Pagos Provisionales del ISR 2015 - Libros y Revistas - VLEX 556587206

Caso 4. Pago provisional de una persona física con 'Actividad empresarial' que tributa en la sección I del capítulo II del título IV de la LISR. (Pago provisional de junio 2015)

Autor:Jaime Domínguez Orozco
Páginas:222-225
 
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Datos:

El Sr. Pedro Padilla Alvarez con actividad de venta de computadoras durante el período de enero a junio de 2015 obtuvo los siguientes ingresos y deducciones:

Ingresos

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Deducciones

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Nota: Los gastos se pagaron con cheque para abono en cuenta del beneficiario, en la fecha de su expedición y fueron cobrados; y en el caso de gasolina se pagó con monedero electrónico.

Inversiones

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INPC PROYECTADOS:

Junio 2014 112.7220

Diciembre 2014 116.0590

Junio 2015 119.4390

Pérdida fiscal 2014 $ 30,000.00

Pagos Provisionales ISR Enero a Mayo $ 248,000.00

Se pide calcular el pago provisional del mes de junio de 2015.

Solución:

I. Determinación de los Ingresos Acumulables

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II. Determinacion de las Deducciones Autorizadas

Determinación de la Depreciación de camioneta:

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Determinación del Factor de Actualización:

F.A. = INPC Junio 2015 / INPC Junio 2014 = 119.4390 / 112.7220 = 1.0595

Depreciación Contable F.A. Depreciación Fiscal

24,375.00 1.0595 25,825.31

Deducciones del período

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III. Actualizacion de la Pérdida Fiscal 2014.

Pérdida Fiscal 2014 30,000.00

Por:

F.A. = INPC Dic 2014 / INPC Jul 2014 = 116.0590 / 113.0320 = 1.0267

Pérdida Fiscal 2014 Actualizada 30,801.00

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IV. Determinación del Pago Provisional de Junio de 2015.

Ingresos de enero a junio efectivamente cobrados 2’658,390.00

Menos:

Deducciones Autorizadas 1’684,825.31

Igual:

Utilidad Fiscal Determinada 973,564.69

Menos:

Pérdida Fiscal 30,801.00

Igual:

Base para Pago Provisional 942,763.69

V. Determinación del IVA junio 2015.

IVA causado 117,600.00

Menos:

IVA Acreditable 137,120.00

IVA Retenido 0.00

IVA por Pagar o (Favor) (19,520.00 )

VI. Cálculo del ISR.

BASE GRAVABLE 942,763.69

MENOS:

LIMITE INFERIOR 500,000.04

EXCEDENTE 442,763.65

% SOBRE EL EXCEDENTE 34.00%

IMPUESTO MARGINAL 150,539.64

CUOTA FIJA 130,425.42

IMPUESTO ART. 96 280,965.06

MENOS:

PAGOS PROVISIONALES 248,000.00

TOTAL ISR A CARGO O (FAVOR) 32,965.06

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