Calculos anuales - 60 casos prácticos. ISR, IETU, IDE, IVA, IMSS - Libros y Revistas - VLEX 427124514

Calculos anuales

Autor:Javiér Martínez Guitiérrez
Páginas:39-170
 
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60 CASOS PRACTICOS 39
CAPITULO II
CALCULOS ANUALES
1. DETERMINACION DEL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL
DEL EJERCICIO (10 LISR)
La Bonita, S.A. de C.V.
Declaración anual de personas morales
Ventas, ingresos, devoluciones, rebajas y boni caciones
Ejercicio 2012
17, 18, 20 LISR
Ventas e ingresos 151,432,250
Ventas y/o servicios nacionales del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 122,987,250
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 7,845,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 11,000,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 700,000
Ventas nacionales en el ejercicio 142,532,250
Ventas y/o servicios al extranjero del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 750,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 4,000,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 3,500,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 650,000
Ventas al extranjero en el ejercicio 8,900,000
Ventas del ejercicio 151,432,250
Devoluciones, descuentos y boni caciones nacio-
nales del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 1,000,000
Rebajas según balanza de comprobación 500,000
Boni caciones según balanza de comprobación 45,000
Otras disminuciones a ventas según balanza de com-
probación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, boni caciones nacio-
nales
1,895,000
Continúa...
EDICIONES FISCALES ISEF 40
Devoluciones, descuentos y boni caciones al ex-
tranjero del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 750,000
Rebajas según balanza de comprobación 500,000
Boni caciones según balanza de comprobación 45,000
Otras disminuciones a ventas según balanza de com-
probación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, boni caciones del ex-
tranjero 1,645,000
Suma devoluciones, rebajas, boni caciones 3,540,000
Ventas netas según balanza de comprobación 147,892,250
Efectos de reexpresión 850,000
Ventas netas contables 148,742,250
Más:
Anticipos de clientes recibidos en el ejercicio no fac-
turados al cierre del ejercicio
Anticipo de la empresa 1 4,400,000
Anticipo de la empresa 2 30,000
Anticipo de la empresa 3 25,000
Suma anticipos de clientes que se acumulan 4,455,000
Menos:
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores, factura-
dos en el presente ejercicio
Factura 1234 100,000
Factura 1254 2,500,000
Factura 1360 4,500
Suma anticipos de clientes de ejercicios anteriores,
facturados en el ejercicio 2,604,500
Más:
Otros anticipos acumulables
Otros 3,605,074
Suma otros anticipos acumulables 3,605,074
Menos:
Otros anticipos de ejercicios anteriores
Otros 170,000
Suma otros anticipos de ejercicios anteriores 170,000
Ingresos acumulables para ISR por ventas y an-
ticipos 156,717,824
Nota: Las devoluciones, rebajas y boni caciones serán consideradas, gasto deducible para ISR
según se apreciará más adelante, artículo 29-I LISR.
60 CASOS PRACTICOS 41
La Bonita, S.A. de C.V.
Declaración anual de personas morales
Ejercicio 2012
45-A al 45-I LISR
Costo de las mercancías 134,101,010
Inventario inicial del ejercicio
Inventario inicial de materias primas 250,000
Inventario inicial de productos en proceso 1,250,000
Inventario inicial de productos terminados 5,750,000
Suma Inventario inicial del ejercicio 7,250,000
Compras del ejercicio
Compras nacionales
Compras netas de materias primas nacionales 126,671,010
Compras netas de producción en procesos nacio-
nales 450,000
Compras netas de productos terminados nacionales 6,500,000
Suma compras nacionales 133,621,010
Compras de importación
Compras de materias primas de importación 1,250,000
Compras de producción en proceso de importación 550,000
Compras de productos terminados de importación 780,000
Suma compras de importación 2,580,000
Compras del ejercicio contables 136,201,010
Inventario nal
Inventario nal de materias primas 300,000
Inventario nal de productos en proceso 250,000
Inventario nal del producto terminado 8,800,000
Suma inventario nal del ejercicio 9,350,000
Costo contable de las mercancías histórico 134,101,010
Efectos de reexpresión 500,000
Costo contable de las mercancías 134,601,010
Continúa...

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