Antecedentes - Principales riesgos fiscales de la empresa - Libros y Revistas - VLEX 743269073

Antecedentes

Autor:Carlos Orozco-Felgueres Loya
Páginas:1-48
 
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Capítulo I
1. Antecedentes
Los principales riesgos scales que afectan a los empresarios y a las empresas son:
las presunciones de operaciones inexistentes amparadas con comprobantes scales,
la discrepancia scal, el lavado de dinero, la planeación scal dolosa, los dividendos
ctos, la responsabilidad solidaria para efectos scales entre otras, que provocan una
inestabilidad económica a la empresa y a un desgaste emocional al empresario.
1.1. Riesgo
Al riesgo lo podríamos denir como la vulnerabilidad ante un potencial perjuicio o
daño para las personas accionistas, organizaciones o empresas.
Cuanto mayor es la vulnerabilidad, mayor es el riesgo; pero cuanto más factible
es el perjuicio o daño, mayor es el peligro.
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Principales riesgos scales de la empresa
Por tanto, el riesgo se reere al grado de posibilidades de tener un daño bajo de-
terminadas circunstancias.
Por ejemplo, desde el punto de vista del riesgo de daños al patrimonio de las per-
sonas morales o físicas, cuanto mayor es la intensidad de la scalización por parte de
la autoridad scal mayor será el riesgo de daño para los contribuyentes; mientras que
cuanto mayor es la imprudencia al cumplimiento de las obligaciones scales, mayor
sería el peligro de tener infracciones e incurrir en delitos scales (y también es ma-
yor el riesgo del daño consecuente).
Siempre habrá un riesgo inminente, cuando al contribuyente mediante la asesoría
de especialistas en materia scal, le diagnostican puntos vulnerables, a los que esta
expuesto, como el estar amortizando una pérdida originada de operaciones inexis-
tentes, el haber determinado una depreciación scal con bienes que no son totalmen-
te deducibles, o que los accionistas están dentro del supuesto de dividendo ctos por
prestamos obtenidos de la empresa.
Entonces ante un riesgo eminente observado, por una instancia técnica especia-
lizada, se deben tomar en cuenta la ejecución de acciones inmediatas en virtud de
existir condiciones o altas probabilidades de que se produzcan los efectos sobre el
contribuyente.
Por lo tanto las consecuencias del riesgo scal, serían los daños o perjuicios eco-
nómicos que repercuten en el patrimonio corporativo o personal, reejándose en
multas, por el hecho de omitir el cumplimiento de sus obligaciones scales, y en el
peor de los escenarios está el riesgo de penas corporales.
Por lo expuesto en párrafos anteriores, es necesario que el contribuyente deje de
estar en una zona de vulnerabilidad ante el riesgo scal, y eso será cumpliendo con
sus obligaciones scales y pagando en forma oportuna y correctamente sus contri-
buciones.
Veamos el siguiente cuadro, donde el contribuyente es vulnerable por ser omiso
a sus obligaciones y corre el riesgo de ser sancionado, y la frecuencia en la mismas
prácticas, lo coloca como contribuyente reincidente, asumiendo un peligro por estar
en el supuesto de un delito scal el cual ya no solo tiene una sanción pecuniaria por
cometer una infracción administrativa, sino que puede ser sujeto de una pena corpo-
ral por estar cometiendo un delito scal, entonces rebasó el riesgo para estar en un
peligro o en un riesgo inminente.
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Capítulo 1
Por lo tanto el riesgo siempre nos lleva a un daño o perjuicio patrimonial.
Mayor
Vulnerabilidad Mayor Riesgo Mayor Factibilidad Mayor Peligro
Omisión de presenta-
ción de obligaciones
scales.
Mayores posibilidades
de ser acreedor a mul-
tas scales.
No presentar más de
12 declaraciones pe-
riódicas
Conguración de un
delito scal.
El razonamiento anterior es considerando el actuar del contribuyente, es un com-
portamiento omiso ante las disposiciones scal, sin embargo a todo la anterior le
sumamos las acciones de scalización de parte de la autoridad scal, acciones que
son con prontitud y mayor frecuencia, por las fortalezas adquiridas en los aspectos,
legales, administrativos y operativos por parte de la autoridad scal, en sus acciones
de recaudación y scalización.
Entonces tenemos:
Así que todo contribuyente como responsable de sus propios actos sabrá hasta
dónde asume los riesgos en el ámbito scal, sabiendo las consecuencias que pudiese
tener el dejar de cumplir con las obligaciones scales, o simplemente dejando de pa-
gar las contribuciones.

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