Contabilidad electrónica y su envío a través del Portal del SAT
- Editorial:
- Tax Editores
- Fecha publicación:
- 2016-07-21
- Autores:
-
José Pérez Chávez
(Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM))
Raymundo Fol Olguín
(Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN)) - ISBN:
- 978-607-440-928-4
Contabilidad fiscal
- Elementos que integran la contabilidad fiscal
- Requisitos que deben satisfacer los registros o asientos contables
- Registro de las deducciones autorizadas
- Lugar para lle var la contabilidad
- Obligación de llevar contabilidad en medios electrónicos
- Contribuyentes no obligados a llevar contabilidad en sistemas electrónicos con capacidad de generar archivos en formato XML
- Sujetos no obligados a llevar contabilidad en los términos del Código
- Registro de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal y de las donatarias autorizadas con ingresos de hasta $2'000,000.00, a través de 'Mis cuentas
- Opción para las demás personas físicas y asociaciones religiosas no lucrativas de registrar sus ingresos, egresos, inversiones y deducciones, a través de 'Mis cuentas
- Obligación de llevar contabilidad para los contribuyentes del IVA
- Principales diferencias entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal
Envío de la contabilidad a traves del portal del SAT
Plazo de conservación de la contabilidad
- Plazo de conservación
- Forma de computar el plazo de conservación
- Contabilidad y documentación correspondiente a actos cuyos efectos fiscales se prolongan en el tiempo
- Documentación por los conceptos por los que se haya promovido algún recurso o juicio
- Conservación de actas constitutivas y otra documentación
- Opción de conservar información contable en discos ópticos
- Documentos con Firma electrónica avanzada o sello digital
- Documentos que acrediten el origen y procedencia de una pérdida fiscal o préstamo
- Contribuyentes exceptuados de la obligación de conservar la contabilidad y proporcionar información a las autoridades fiscales
Otros aspectos fiscales de la contabilidad
- Obligación de contar con equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos en la enajenación de gasolina, diesel y gas
- Documentación de personas que no están obligadas a llevar contabilidad
- Registro de la destrucción de mercancías
- Contabilidad de las pérdidas de sociedades fusionantes
- Contabilidad de los contribuyentes residentes en el país con establecimientos en el extranjero
- Contabilidad de contribuyentes que cuentan con inversiones en territorios con regímenes fiscales preferentes
- Aplicación de las NIF en las operaciones con partes relacionadas
- Inutilización parcial de los libros o demás registros contables
- Destrucción o inutilización total de libros y demás registros contables
- Contabilidad de comisionistas para efectos del IVA
- Contabilidad para efectos de la obligación de proporcionar información sobre clientes y proveedores
- Almacenamiento de comprobantes fiscales digitales
Facultades de las autoridades fiscales e infracciones y delitos fiscales
- Facultad de las autoridades fiscales para revisar la contabilidad
- La contabilidad en visitas domiciliarias
- Presunciones con respecto a la contabilidad para la comprobación de ingresos
- Omisión de adquisiciones en contabilidad
- Utilización de la contabilidad para la determinación presuntiva de ingresos
- Infracciones y multas relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
- Infracción y multa relacionada con la obligación de enviar la contabilidad a través del Portal del SAT
- Infracciones y multas relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación
- Delito de defraudación fiscal calificado por no llevar contabilidad
- Delitos relacionados con la contabilidad
Contabilizacion de conceptos fiscales
- Registro contable de los ingresos fiscales para efectos del ISR
- Registro contable del IVA
- Registro contable de las deducciones autorizadas para efectos del ISR
- Registro contable del ajuste anual por inflación
- Registro contable de las partidas no deducibles
- Registro contable de la ganancia o pérdida fiscal por venta de activos fijos
- Registro contable de los impuestos a la utilidad y de la PTU
- Registro contable de la Cufin
- Registro contable de la Cuca
Manejo contable de los inventarios y del costo de lo vendido conforme al sistema de inventarios perpetuos
Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016
- A. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo
- B. Código agrupador de cuentas del SAT
- C. Balanza de comprobación
- D. Información de las pólizas del periodo
- E. Información de los auxiliares de folios fiscales asignados a los comprobantes fiscales dentro de las pólizas
- F. Información de los auxiliares de cuenta de nivel mayor y/o de la subcuenta de primer nivel
- G. Sello digital de la contabilidad electrónica
- H. Catálogo de monedas
- I. Catálogo de bancos
- J. Catálogo de métodos de pago