Las últimas tendencias en los impuestos indirectos
| Autor | CP Agustín Vargas Meneses - CP César J. Catalán Sánchez |
| Cargo | Socio Director Nacional de Impuestos y Legal - Socio de impuestos corporativos e indirectos KPMG en México |
| Páginas | 15-19 |
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Hoy día, es un hecho que en el ámbito fiscal se observa una tendencia imparable y a su vez constatable: el progresivo ascenso de los impuestos indirectos dentro de la ecuación presupuestaria de distintos estados localizados en diferentes áreas geográficas. Los impuestos indirectos, tales como el IVA, y el debate acerca de su introducción o, donde existen, del incremento de sus tasas o la ampliación de su base gravable, cada vez es un tópico de discusión
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más recurrente. Razones no faltan para justificar tal fenómeno: la duración de la crisis económica y las tensiones presupuestarias causadas por el endeudamiento de muchos países están acelerando el desplazamiento de la carga tributaria basada en los impuestos directos sobre la renta, por los impuestos indirectos que gravan el consumo. Sin ir lejos, para el año 2020 se prevé que los impuestos al consumo serán los predominantes en la mayoría de los países del mundo.
La tendencia es muy clara en Europa, Asia e incluso en Latinoamérica: los impuestos indirectos están aumentando su importancia y comienzan a eclipsar a los impuestos directos que gravan la renta. Es decir, se constata que los gravámenes que se causan al consumir bienes y servicios, como el IVA en México, y otros conocidos como VAT (Value Added Tax) y GST (Goods and Services Tax, impuesto sobre bienes y servicios), van ganando terreno y se están convirtiendo en la apuesta favorita de diferentes gobiernos que, debido a su creciente endeudamiento y compromisos económicos, han de recurrir a esta fuente más robusta y estable de ingresos, bajo la siguiente perspectiva:
• En países donde ya existen impuestos como el IVA, este impuesto se consolida y se producen continuos incrementos en las tasas, como ha ocurrido recientemente en Reino Unido, Italia, Portugal, España o Fran-cia. Como consecuencia de lo anterior, la tasa promedio en los países de la OCDE se incrementó hasta el
18.58% en 2011, desde el 18.28% aplicable en 2010.
• En los países donde no existe un impuesto como el IVA o el GST, se está generando un amplio debate sobre su introducción, siendo el caso más paradigmático el de Estados Unidos, en donde al carecer de un impuesto federal de este tipo, se plantea la introducción del mismo con una tasa entre 5 y 10%. Incluso, algunas publicaciones señalan que si este país introdujera el IVA incrementaría su recaudación de manera tan significativa que incluso podría resolver su crisis financiera. Otro caso por destacar es el de los países del Consejo de Cooperación del Golfo Pérsico, que tienen previsto introducir el IVA a partir del 1o. de enero de 2013.
• En otros países, se está planteando una reconfiguración del sistema de impuestos indirectos tanto desde el punto de vista técnico (China), para regular mejor su convivencia con otros impuestos que gravan el consumo, como territorial (India / Brasil) para repartir adecuadamente potestades en...
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