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Tasa Efectiva - Solución

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Vincent
AutorManuel Baltazar Mancilla - Honoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said
Páginas69-69
CASO PRÁCTICO NIF D-4 IMPUESTOS DIFERIDOS
MÉXICO FISCAL
69
Caso Práctico NIF D-4 Impuestos a la Utilidad – Tasa Efectiva
Solución:
Base
Impuesto al
28%
Tasa
Efectiva *
Utilidad antes del impuesto a la utilidad 1,800.00 -504.00 -28.00%
Afectación al impuesto causado
Gastos no deducibles 480.00 -134.40 -7.47%
Partidas Temporales -110.00 30.80 1.71%
Amortización de perdidas con estimación
al 100%
-220.00 61.60 3.42%
Suma 150.00 -42.00 -2.33%
Impuesto Causado 1,950.00 -546.00 -30.33%
Afectación al impuesto diferido
Partidas Temporales 110.00 -30.80 -1.71%
Efecto cambio tasa de impuesto diferido,
de 29% a 28%
25.20 1.40%
Estimación para activo por impuesto
diferido no recuperable
-11.20 -0.62%
Impuesto diferido -16.80 -0.93%
Impuesto a la Utilidad -562.80 -31.27%
Entidad X, S.A. de C.V.
Determinación del la Tasa Efectiva
* Los porcentajes de esta columna han sido determinados dividiendo cada uno de los importes de impuesto a 28% de la
columna anterior, entre la utilidad antes de impuesto del $1,800.00.
* * En este ejemplo se considera que la pérdida fiscal tenía una estimación a 100% y consecuentemente, el activo por
impuesto diferido relativo tenía un valor en libros de 0. Por esta razón, en e l momento de la amortización de dicha pér-
dida, aunque hay impacto en el impuesto causado, no existe efecto en el impuesto diferido.

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