Síntesis ejecutiva
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CASOS PRACTICOS DE LA DECLARACION ANUAL 2018 DE LAS
PERSONAS FISICAS. CEDULAS ANALITICAS
Mediante cédulas analíticas se muestra la determinación del ISR del ejercicio fi scal
2018 de las personas físicas que en ese año obtuvieron los siguientes ingresos:
1. Ingresos por actividades empresariales.
2. Ingresos por salarios y por prestar servicios profesionales.
3. Ingresos por el arrendamiento de bienes inmuebles.
Cabe observar que al cierre de esta edición aún no se liberaba la nueva versión
de la aplicación para presentar la declaración anual de las personas físicas por el
ejercicio 2018; por tanto, las referencias que se hacen a ese programa en los casos
prácticos que se presentan sólo son ilustrativas, pues pueden ser diferentes cuando
se libere la nueva versión de la aplicación.
Ü(VEASE “TALLER DE PRACTICAS” EN LA PAGINA A15)
PRESTADORES DE SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE DE PASA-
JEROS O ENTREGA DE ALIMENTOS (A UBER Y A OTROS). CONOZ-
CA LA OPCION DE EFECTUARLES LA RETENCION DE ISR E IVA A
PARTIR DEL 1O. DE ABRIL
Mediante la Cuarta Resolución de modifi caciones a la RMF para 2018-2019, publi-
cada en el DOF el 30 de noviembre de 2018, se adicionó la regla 3.11.12 a dicha
resolución; con esta regla, la cual aplica a partir del 1o. de abril de 2019, se otorga
la opción a las personas morales residentes en México o residentes en el extranjero
con o sin establecimiento permanente en el país, así como a las entidades o fi guras
jurídicas extranjeras que proporcionen el uso de plataformas tecnológicas a perso-
nas físicas para prestar de forma independiente el servicio de transporte terrestre
de pasajeros o entrega de alimentos preparados (a Uber y a otros), de efectuar la
retención a las citadas personas físicas por concepto del ISR e IVA por los ingresos
que perciban.
Describimos el procedimiento aplicable.
Ü(VEASE “TALLER DE PRACTICAS” EN LA PAGINA A41)
LA AUTORIDAD TIENE FACULTADES PARA CUESTIONAR LA MA-
TERIALIDAD DE LOS HECHOS QUE SUSTENTAN LOS INGRESOS
GRAVADOS Y LOS GASTOS DEDUCIDOS PARA EL ISR. JURISPRU-
DENCIA DEL TFJA
La Segunda Sección de la Sala Superior del TFJA emitió una tesis de jurisprudencia
en la que dispone, entre otros aspectos, que en caso de ser cuestionado en la fi s-
calización, el contribuyente deberá demostrar la materialidad de las operaciones
que generaron los ingresos gravados y los gastos deducidos; conforme al tribunal,
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