Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio - Cálculos anuales - 60 casos prácticos. ISR, IVA, IMSS - Libros y Revistas - VLEX 499170570

Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio

Autor:Javier Martínez Guitiérrez
Páginas:33-58
 
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El Camaney, S.A. de C.V.

Ventas, ingresos, devoluciones, rebajas y bonificaciones Ejercicio 2014

Ventas e ingresos 151’432,250

Ventas y/o servicios nacionales del ejercicio

Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 122’987,250

Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 7’845,000

Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 11’000,000

Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 700,000

Ventas nacionales en el ejercicio 142’532,250

Ventas y/o servicios al extranjero del ejercicio

Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 750,000

Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 4’000,000

Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 3’500,000

Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 650,000

Ventas al extranjero en el ejercicio 8’900,000

Ventas del ejercicio 151’432,250

Devoluciones, descuentos y bonificaciones nacionales del ejercicio

Devoluciones según balanza de comprobación 1’000,000

Rebajas según balanza de comprobación 500,000

Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000

Otros disminuciones a ventas según balanza de comprobación 350,000

Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones nacionales 1’895,000

Devoluciones, descuentos y bonificaciones al extranjero del ejercicio

Devoluciones según balanza de comprobación 750,000

Rebajas según balanza de comprobación 500,000

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Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000

Otros disminuciones a ventas según balanza de comprobación 350,000

Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones del extranjero 1’645,000

Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones 3’540,000

Ventas netas según balanza de comprobación 147’892,250

Efectos de reexpresión 850,000

Ventas netas contables 148’742,250

Más:

Anticipos de clientes recibidos en el ejercicio no facturados al cierre del ejercicio

Anticipo de la empresa 1 4’400,000

Anticipo de la empresa 2 30,000

Anticipo de la empresa 3 25,000

Suma anticipos de clientes que se acumulan 4’455,000

Menos:

Anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados en el presente ejercicio

Factura 1234 100,000

Factura 1254 2’500,000

Factura 1360 4,500

Suma anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados en el ejercicio 2’604,500

Más:

Otros anticipos acumulables

Otros 3’605,074

Suma otros anticipos acumulables 3’605,074

Menos:

Otros anticipos de ejercicios anteriores

Otros 170,000

Suma otros anticipos de ejercicios anteriores 170,000

Ingresos acumulables para ISR por ventas y anticipos 156’717,824

Nota: Las devoluciones, rebajas y bonificaciones serán consideradas, gasto deducible para ISR según se apreciará más adelante

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El Camaney, S.A. de C.V. Ejercicio 2014

Costo de las mercancías 134’101,010

Inventario inicial del ejercicio

Inventario inicial de materias primas 250,000

Inventario inicial de productos en proceso 1’250,000

Inventario inicial del productos terminados 5’750,000

Suma Inventario inicial del ejercicio 7’250,000

Compras del ejercicio

Compras nacionales

Compras netas de materias primas nacionales 126’671,010

Compras netas de producción en procesos nacionales 450,000

Compras netas de productos terminados nacionales 6’500,000

Suma compras nacionales 133’621,010

Compras de importación

Compras de materias primas de importación 1’250,000

Compras de producción en proceso de importación 550,000

Compras de productos terminados de importación 780,000

Suma compras de importación 2’580,000

Compras del ejercicio contables 136’201,010

Inventario final

Inventario final de materias primas 300,000

Inventario final de productos en proceso 250,000

Inventario final del producto terminado 8’800,000

Suma inventario final del ejercicio 9’350,000

Costo contable de las mercancías histórico 134’101,010

Efectos de reexpresión 500,000

Costo contable de las mercancías 134’601,010

Menos:

Costo de las mercancías incluidas en el costo de ventas de persona físicas o persona moral (S.C. o A.C.) de la LISR no pagadas al cierre del ejercicio

Compras de materias primas 111

Compras de producción en proceso

Compras de producto terminado 125,000

Costo a disminuir en el ejercicio 125,111

Menos:

Continúa...

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Costo de las mercancías incluidas en el costo de ventas no deducibles por no reunir requisitos fiscales

Compras de materias primas 345,000

Compras de producción en proceso

Compras de producto terminado

Costo a disminuir en el ejercicio por no deducibles 345,000

Más:

Costo de las mercancías de personas físicas o persona moral (S.C. o A.C.) ejercicio, correspondientes a ejercicios anteriores

Compras de materias primas 135,000

Compras de producción en proceso

Compras...

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