Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio
| Autor | Javier Martínez Guitiérrez |
| Páginas | 33-58 |
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El Camaney, S.A. de C.V.
Ventas, ingresos, devoluciones, rebajas y bonificaciones Ejercicio 2014
Ventas e ingresos 151’432,250
Ventas y/o servicios nacionales del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 122’987,250
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 7’845,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 11’000,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 700,000
Ventas nacionales en el ejercicio 142’532,250
Ventas y/o servicios al extranjero del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 750,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 4’000,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 3’500,000
Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 650,000
Ventas al extranjero en el ejercicio 8’900,000
Ventas del ejercicio 151’432,250
Devoluciones, descuentos y bonificaciones nacionales del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 1’000,000
Rebajas según balanza de comprobación 500,000
Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000
Otros disminuciones a ventas según balanza de comprobación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones nacionales 1’895,000
Devoluciones, descuentos y bonificaciones al extranjero del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 750,000
Rebajas según balanza de comprobación 500,000
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Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000
Otros disminuciones a ventas según balanza de comprobación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones del extranjero 1’645,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones 3’540,000
Ventas netas según balanza de comprobación 147’892,250
Efectos de reexpresión 850,000
Ventas netas contables 148’742,250
Más:
Anticipos de clientes recibidos en el ejercicio no facturados al cierre del ejercicio
Anticipo de la empresa 1 4’400,000
Anticipo de la empresa 2 30,000
Anticipo de la empresa 3 25,000
Suma anticipos de clientes que se acumulan 4’455,000
Menos:
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados en el presente ejercicio
Factura 1234 100,000
Factura 1254 2’500,000
Factura 1360 4,500
Suma anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados en el ejercicio 2’604,500
Más:
Otros anticipos acumulables
Otros 3’605,074
Suma otros anticipos acumulables 3’605,074
Menos:
Otros anticipos de ejercicios anteriores
Otros 170,000
Suma otros anticipos de ejercicios anteriores 170,000
Ingresos acumulables para ISR por ventas y anticipos 156’717,824
Nota: Las devoluciones, rebajas y bonificaciones serán consideradas, gasto deducible para ISR según se apreciará más adelante
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El Camaney, S.A. de C.V. Ejercicio 2014
Costo de las mercancías 134’101,010
Inventario inicial del ejercicio
Inventario inicial de materias primas 250,000
Inventario inicial de productos en proceso 1’250,000
Inventario inicial del productos terminados 5’750,000
Suma Inventario inicial del ejercicio 7’250,000
Compras del ejercicio
Compras nacionales
Compras netas de materias primas nacionales 126’671,010
Compras netas de producción en procesos nacionales 450,000
Compras netas de productos terminados nacionales 6’500,000
Suma compras nacionales 133’621,010
Compras de importación
Compras de materias primas de importación 1’250,000
Compras de producción en proceso de importación 550,000
Compras de productos terminados de importación 780,000
Suma compras de importación 2’580,000
Compras del ejercicio contables 136’201,010
Inventario final
Inventario final de materias primas 300,000
Inventario final de productos en proceso 250,000
Inventario final del producto terminado 8’800,000
Suma inventario final del ejercicio 9’350,000
Costo contable de las mercancías histórico 134’101,010
Efectos de reexpresión 500,000
Costo contable de las mercancías 134’601,010
Menos:
Costo de las mercancías incluidas en el costo de ventas de persona físicas o persona moral (S.C. o A.C.) de la LISR no pagadas al cierre del ejercicio
Compras de materias primas 111
Compras de producción en proceso
Compras de producto terminado 125,000
Costo a disminuir en el ejercicio 125,111
Menos:
Continúa...
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Costo de las mercancías incluidas en el costo de ventas no deducibles por no reunir requisitos fiscales
Compras de materias primas 345,000
Compras de producción en proceso
Compras de producto terminado
Costo a disminuir en el ejercicio por no deducibles 345,000
Más:
Costo de las mercancías de personas físicas o persona moral (S.C. o A.C.) ejercicio, correspondientes a ejercicios anteriores
Compras de materias primas 135,000
Compras de producción en proceso
Compras...
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