Conciliación entre el resultado contable y el fiscal - Cálculos anuales - 60 casos prácticos. ISR, IVA, IMSS - Libros y Revistas - VLEX 499170582

Conciliación entre el resultado contable y el fiscal

Autor:Javier Martínez Guitiérrez
Páginas:58-59
 
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El Camaney, S.A. de C.V.

Conciliación entre resultado contable y fiscal

Ejercicio 2014

Utilidad o pérdida neta 575,713

Efectos de reexpresión -311,650

Resultado por posición monetaria 123,500

Utilidad o pérdida neta histórica 140,563

Ingresos fiscales no contables 8’495,620

Ajuste anual por inflación acumulable Anticipo de clientes 8’060,074

Intereses moratorios efectivamente cobrados 4,300

Ganancia en la enajenación de acciones o por reembolso de capital 50,000

Ganancia en la enajenación de terrenos y activo fijo 334,655

Inventario acumulable 43,258

Otros ingresos fiscales no contables 3,333

Deducciones contables no fiscales 146’891,180

Costo de ventas contable 141’331,168

Incluye depreciaciones contables de gastos de fabricación 1’089,583

Depreciación y amortización contable 2,161,083

Depreciación de gastos de administración/operación 536,083

Depreciación de gastos de venta 1’625,000

Gastos que no reúnen requisitos fiscales 82,543

De gastos de administración/operación 60,697

De gastos de venta 21,368

De otros gastos 345

De otros gastos no pagados al cierre 133

ISR y PTU 3’109,150

Deducción por aplicación del factor 0.57 ó 0.53 200,000

Pérdida contable en la enajenación de acciones 1,255

Pérdida contable en la enajenación de activo fijo -

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Pérdida contable en la enajenación de activo fijo

Pérdida contable en la enajenación de terrenos Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no 1,480

Otras deducciones contables no fiscales 4,500

Intereses u otros cargos no deducibles en el ejercicio 4,500

Deducciones fiscales no contables 144’010,142

Ajuste anual por inflación deducible 36,053

Adquisiciones netas de mercancías, MP, en proceso y terminados

Costo de lo vendido fiscal 133’765,899

Mano de obra directa 2’374,500

Maquilas 1’468,000

Gastos indirectos de fabricación 2’210,152

Deducción de inversiones 3’889,766

Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores 1,300

Pérdida fiscal enajenación de acciones 3,300

Pérdida en la enajenación de terrenos y activo fijo Intereses moratorios efectivamente pagados 2,400

Otras deducciones fiscales no contables 258,772

De gastos de administración/operación 42,800

De gastos de venta 15,850

Estímulo fiscal de deducción de terrenos 225 LISR 200,000

Otros gastos deducibles 122

Ingresos contables no fiscales 3’...

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