Conciliación entre el resultado contable y el fiscal
Autor | Javier Martínez Guitiérrez |
Páginas | 58-59 |
Page 58
El Camaney, S.A. de C.V.
Conciliación entre resultado contable y fiscal
Ejercicio 2014
Utilidad o pérdida neta 575,713
Efectos de reexpresión -311,650
Resultado por posición monetaria 123,500
Utilidad o pérdida neta histórica 140,563
Ingresos fiscales no contables 8’495,620
Ajuste anual por inflación acumulable Anticipo de clientes 8’060,074
Intereses moratorios efectivamente cobrados 4,300
Ganancia en la enajenación de acciones o por reembolso de capital 50,000
Ganancia en la enajenación de terrenos y activo fijo 334,655
Inventario acumulable 43,258
Otros ingresos fiscales no contables 3,333
Deducciones contables no fiscales 146’891,180
Costo de ventas contable 141’331,168
Incluye depreciaciones contables de gastos de fabricación 1’089,583
Depreciación y amortización contable 2,161,083
Depreciación de gastos de administración/operación 536,083
Depreciación de gastos de venta 1’625,000
Gastos que no reúnen requisitos fiscales 82,543
De gastos de administración/operación 60,697
De gastos de venta 21,368
De otros gastos 345
De otros gastos no pagados al cierre 133
ISR y PTU 3’109,150
Deducción por aplicación del factor 0.57 ó 0.53 200,000
Pérdida contable en la enajenación de acciones 1,255
Pérdida contable en la enajenación de activo fijo -
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Pérdida contable en la enajenación de activo fijo
Pérdida contable en la enajenación de terrenos Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no 1,480
Otras deducciones contables no fiscales 4,500
Intereses u otros cargos no deducibles en el ejercicio 4,500
Deducciones fiscales no contables 144’010,142
Ajuste anual por inflación deducible 36,053
Adquisiciones netas de mercancías, MP, en proceso y terminados
Costo de lo vendido fiscal 133’765,899
Mano de obra directa 2’374,500
Maquilas 1’468,000
Gastos indirectos de fabricación 2’210,152
Deducción de inversiones 3’889,766
Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores 1,300
Pérdida fiscal enajenación de acciones 3,300
Pérdida en la enajenación de terrenos y activo fijo Intereses moratorios efectivamente pagados 2,400
Otras deducciones fiscales no contables 258,772
De gastos de administración/operación 42,800
De gastos de venta 15,850
Estímulo fiscal de deducción de terrenos 225 L...
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