Relaciones entre derecho penal y derecho administrativo sancionador en materia penal tributaria, con referencias al sistema español

AutorJuan Carlos Ferré Olivé
Páginas155-168
155
Doctrina
Revista Penal México
Núm. 14 • 15, marzo 2018-febrero 2019
14-15
Catedrático de Derecho Penal
Universidad de Huelva
Juan Carlos Ferré Olivé
RESUMEN: Este artículo analiza la compleja relación entre el derecho penal tributario y el sistema recau-
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tiempo que interviene en el proceso penal defendiendo los intereses económicos de las administraciones
públicas.
PALABRAS CLAVE: Derecho penal tributario, derecho administrativo sancionador, penas, infracciones y san-
ciones administrativas.
ABSTRACT: This article analyses the complex relation between the tax criminal law and the collector and
administrative sanctioning system, which gathers proof to pursue tax frauds and, at the same time, interve-
nes in the criminal process by defending the public administrations, economic interests.
KEYWORDS: Tax criminal law, Punitive administrative law, Penalties, Administrative infringements and pe-
nalties.
Relaciones entre derecho penal y derecho administrativo
sancionador en materia penal tributaria, con referencias
al sistema español
Rec: 15/03/2018 | Fav: 30/04/2018
SUMARIO: 1. Aproximación. 2. El mito de la identidad sustancial. 3. La hipervaloración del principio non
bis in idem. 4. Normas administrativas, actuaciones de la Administración e incremento de riesgo. 5. La
actuación de la Administración en la fase prejurisdiccional; 5.1. Sin indicios de delito; 5.2. Con indicios
parciales de delito; 5.3. Presencia exclusiva de conductas delictivas. 6. ¿Una prejudicialidad administra-
tiva de facto? 7. El paralelismo procedimental; 7.1. Actuaciones jurisdiccionales; 7.2. Actuaciones en sede
administrativa. 8. La fase postjurisdiccional. 9. Bibliografía.

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