Determinación del crédito fiscal por inversiones realizadas antes del 1 de septiembre de 2007 aplicable contra el IETU del ejercicio a partir de 2008 (art. Sexto Transitorio)

Páginas74-74
EDICIONES FISCALES ISEF 74
CASO 38
DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL POR INVERSIONES REALIZADAS ANTES DEL 1 DE SEPTIEMBRE DE 2007 APLICABLE
CONTRA EL IETU DEL EJERCICIO A PARTIR DE 2008 (Art. Sexto Transitorio)
Fecha adquisición Tipo de bien Monto
original
inversión
Deducción
acumulada
Saldo
pendiente de
deducir al 1
de enero de
2008
INPC
dic.
2007
INPC
mes
adquisición
Factor
actuali-
zación
Saldo
pendiente
de deducir
actualizado
2010
28-Feb-98 Construcción 1’250,000 614,583 635,417 125.5640 66.7868 1.8800 1’194,584
17-Jul-99 Gastos de instalación 15,000 6,375 8,625 125.5640 82.1951 1.5276 13,176
20-Dic-00 Maquinaria y equipo 1’500,000 1’050,000 450,000 125.5640 93.2482 1.3465 605,925
2-May-99 Maquinaria y equipo 2’030,000 1’742,417 287,583 125.5640 81.1224 1.5478 445,121
25-Abr-00 Mobiliario y eq. de ofna. 850,000 651,667 198,333 125.5640 88.4849 1.4190 281,435
9-Feb-05 Equipo de cómputo 250,000 212,500 37,500 125.5640 112.9290 1.1118 41,693
14-Mar-05 Equipo de reparto 1’150,000 790,625 359,375 125.5640 113.4380 1.1068 397,756
6-Ene-07 Equipo de reparto 236,000 54,083 181,917 125.5640 121.6400 1.0322 187,775
Monto total por deducir 7’281,000 5’122,250 2’158,750 3’167,463
Por:
Factor de acreditamiento 0.175
Crédito fiscal aplicable 554,306
Por:
Tasa de acreditamiento en el ejercicio 5%
Crédito fiscal aplicable en el ejercicio histórico 27,715
Entre:
Número de meses del ejercicio 12
Doceava parte aplicable a cada pago provisional (1) 2,310
Crédito fiscal aplicable en el ejercicio histórico 27,715
Por:
Factor de actualización en el ejercicio (estimado) 1.1113
Monto actualizado en el ejercicio (2) 30,800
(1) Para efecto de los pagos provisionales se actualiza a diciembre del ejercicio inmediato anterior al en que se aplica el crédito.
(2) Para efecto de la declaración anual, el crédito se actualiza al último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica.
Libros sugeridos:
124 Casos Prácticos Sobre el IETU. Casos Prácticos de IETU e ISR para Personas Físicas con Actividades Empresariales. Análisis Integral del Nuevo Impuesto Empresarial a Tasa
Unica (IETU). Alcances, Riesgos y Alternativas. Estudio Práctico del ISR e IETU de Bienes Inmuebles para Personas Físicas. El Impacto del IETU en las Partidas de Previsión Social
Una Visión Práctica.

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