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¿Qué ha ocurrido?

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Vincent
Páginas66-67
¿Qué฀ha฀ocurrido?...
66
Tips Fiscales
¿QUÉ฀HA฀OCURRIDO?...
EN฀MATERIA฀FISCAL
Claves฀de฀Devoluciones฀y฀Compensaciones฀
Con฀fecha฀ 17฀de฀ junio฀de฀ 2008,฀ el฀Servicio฀ de฀ Admi-
nistración฀Tributaria฀colocó฀en฀su฀página฀electrónica฀un฀
aviso฀con฀la฀intención฀de฀ facilitar฀el฀llenado฀de฀los฀ for-
matos฀32฀y฀41,฀en฀el฀que฀se฀dan฀a฀conocer฀las฀claves฀
que฀deberá฀utillizar฀ al฀ llenar฀ el฀ recuadro฀ “ESPECIFI-
QUE”฀en฀el฀numeral฀2฀de฀los฀citados฀formatos.
Como฀ejemplo฀de฀ello฀tenemos฀lo฀siguiente:
DEVOLUCIONES฀
Devolución฀de฀saldos฀a฀favor฀de฀IVA฀
Clave฀ Concepto฀
111฀ ALTEX฀CONVENCIONAL฀
113฀ CONVENCIONAL฀
114฀ DECLARATORIA฀DE฀C.฀P.฀REGISTRADO฀
115฀ ALTEX฀CON฀DECLARATORIA฀
116฀ IMMEX฀CERTIFICADA฀CONVENCIONAL฀
117฀ IMMEX฀CERTIFICADA฀DECLARATORIA฀
118฀ IMMEX฀CONVENCIONAL.฀
119฀ IMMEX฀CON฀DECLARATORIA฀
SAT,฀ IMSS฀ e฀ INFONAVIT฀Detec tan฀ Conductas฀de฀
Evasión฀
En฀el฀mismo฀sitio฀electrónico,฀con฀fecha฀16฀de฀junio,฀el฀
SAT฀publica฀una฀advertencia฀para฀aquellas฀formas฀ de฀
suministro฀de฀personal฀conocidas฀como฀outsourcing:
“El฀Servicio฀de฀Administración฀Tributaria฀(SAT)฀informa฀
que฀se฀han฀ detectado฀conductas฀ de฀evasión฀fiscal฀en฀
los฀esquemas฀de฀suministro฀de฀personal฀(outsourcing)฀
que฀se฀realizan฀utilizando฀la฀naturaleza฀jurídica฀de฀di-
versas฀sociedades฀mercantiles.฀
La฀ conducta฀ de฀ evasión฀ consiste฀ en฀ transferir฀a฀ los฀
trabajadores฀ de฀ las฀ empresas฀ a฀ Sociedades฀ Coope-
rativas,฀Sociedades฀ en฀ Nombre฀ Colectivo,฀Empresas฀
Integradoras฀e฀Integradas,฀con฀el฀propósito฀de฀evitar฀el฀
pago฀de฀ reparto฀ de฀ utilidades,฀impuestos฀ federales฀y฀
locales,฀así฀como฀contribuciones฀de฀seguridad฀social.฀
Este฀tipo฀de฀conductas฀se฀han฀detectado฀gracias฀al฀es-
fuerzo฀compartido฀del฀ Servicio฀ de฀Administración฀ Tri-
butaria,฀el฀Instituto฀Mexicano฀del฀Seguro฀Social฀(IMSS)฀
y฀el฀Instituto฀del฀Fondo฀Nacional฀de฀la฀Vivienda฀para฀los฀
Trabajadores฀(INFONAVIT),฀para฀detectar,฀investigar฀y฀
fiscalizar฀a฀todos฀los฀involucrados฀en฀dichas฀prácticas.฀
Este฀esfuerzo฀ conjunto฀tiene฀ el฀propósito฀ esencial฀de฀
proteger฀a฀los฀trabajadores฀del฀país,฀quienes฀al฀ser฀in-
tegrados฀a฀estos฀esquemas฀pierden฀el฀acceso฀a฀servi-
cios฀de฀salud,฀pensiones฀de฀cesantía฀y฀vejez,฀guarde-
rías฀para฀sus฀hijos฀y฀crédito฀para฀una฀vivienda฀digna.฀
El฀IMSS฀ y฀el฀ INFONAVIT฀detectaron฀casos฀ en฀donde฀
se฀redujo฀drásticamente฀el฀importe฀de฀ cuotas฀y฀ apor-
taciones฀ a฀ nombre฀ de฀ los฀ trabajadores,฀ al฀ momento฀
de฀ser฀transferidos฀a฀dichas฀sociedades,฀situación฀que฀
también฀ afecta฀ a฀ los฀ trabajadores฀ en฀ el฀ largo฀ plazo,฀
ya฀que฀los฀montos฀ de฀sus฀ pensiones฀y฀ créditos฀hipo-
tecarios,฀ serán฀ inferiores฀ a฀ los฀ que฀ hubieran฀ tenido฀
derecho฀cuando฀ cotizaban฀ como฀ trabajadores฀ de฀las฀
empresas.฀
Las฀revisiones฀serán฀coordinadas฀por฀un฀grupo฀estra-
tégico฀ de฀ fiscalización฀ que฀ se฀ encargará฀ de฀ dirigir฀ y฀
asesorar฀a฀los฀auditores฀de฀los฀tres฀organismos฀a฀nivel฀
nacional,฀con฀la฀finalidad฀de฀garantizar฀los฀mejores฀re-
sultados.฀
En฀el฀primer฀año,฀se฀estima฀que฀la฀fiscalización฀conjun-
ta฀impactará฀a฀455฀contribuyentes.฀
En฀una฀primera฀etapa,฀las฀auditorías฀estarán฀dirigidas฀
a฀las฀Sociedades฀ Cooperativas฀en฀donde฀el฀SAT฀está฀
teniendo฀muy฀buenos฀ resultados,฀así฀ como฀a฀las฀em-
presas฀y฀empresarios฀vinculados,฀despachos฀ de฀con-
sultores฀y฀asesores.฀
Con฀estas฀ acciones฀el฀ SAT,฀el฀ IMSS฀y฀el฀ INFONAVIT฀
refrendan฀su฀compromiso฀ con฀la฀sociedad฀de฀trabajar฀
coordinadamente฀para฀erradicar฀la฀evasión฀y฀proteger฀
los฀derechos฀de฀los฀trabajadores.”
Inicia฀el฀SAT฀actos฀de฀ f‌iscalización฀a฀contribuyen-
tes฀que฀no฀han฀pagado฀el฀IVA฀
Otro฀comunicado฀del฀SAT฀de฀fecha฀9฀de฀junio฀de฀2008,฀
advierte฀sobre฀la฀fiscalización฀en฀materia฀del฀IVA:
“El฀ Servicio฀ de฀ Administración฀ Tributaria฀ (SAT)฀ infor-
ma฀que฀se฀generarán฀actos฀de฀fiscalización฀a฀más฀de฀
6,125฀contribuyentes฀que฀ presentaron฀ diferencias฀ en฀
los฀pagos฀del฀Impuesto฀al฀Valor฀Agregado฀(IVA)฀o฀bien฀
no฀han฀presentado฀el฀pago฀correspondiente.฀
Lo฀anterior฀ como฀resultado฀ un฀programa฀ de฀fiscaliza-
ción฀para฀vigilar฀ el฀cumplimiento฀del฀ pago฀del฀IVA฀de-
sarrollado฀a฀partir฀de฀datos฀ que฀proporcionan฀los฀con-
tribuyentes฀a฀ través฀de฀ la฀Declaración฀Informativa฀ de฀
Operaciones฀con฀ Terceros฀(DIOT),฀de฀los฀ pagos฀ que฀
realizan฀a฀sus฀proveedores.฀
Con฀estas฀acciones฀ se฀ podría฀ esperar฀ una฀ recauda-
ción฀adicional฀de฀entre฀mil฀quinientos฀y฀los฀dos฀mil฀qui-
nientos฀millones฀de฀ pesos฀por฀concepto฀ del฀Impuesto฀
al฀Valor฀Agregado.฀
Adicionalmente,฀una฀vez฀verificada฀la฀información฀que฀
proporcionan฀los฀contribuyentes,฀se฀ha฀detectado฀ que฀
en฀ algunos฀ casos฀ se฀ reportan฀ pagos฀ a฀ terceros฀ de฀
proveedores฀inexistentes฀o฀ con฀ irregularidades฀en฀ su฀
RFC,฀por฀lo฀que฀se฀envían฀cartas฀a฀los฀contribuyentes฀

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