¿Puede dejar de proporcionarse el comprobante de retención del IVA por el pago de un flete a una persona física?
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PLANTEAMIENTO
Una persona moral que por sus actividades agrícolas tributa en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas,
silvícolas y pesqueras de la Ley del ISR desea determinar el monto deducible por concepto de gastos de mano de
obra de trabajadores eventuales del campo y gastos menores, sujetos a la facilidad de comprobación establecida
en la regla 1.2 de la RFA para 2017.
DATOS
De 2017
qMano de obra de trabajadores eventuales del campo $453,024
qGastos menores $20,755
qIngresos propios del contribuyente $898,187
qPorcentaje de la facilidad de comprobación 10%
De 2016
qTotal de gastos sujetos a la facilidad de comprobación $433,958
Gastos menores $23,482
(+) Mano de obra de trabajadores eventuales del campo 410,476
DESARROLLO
1. Determinación del total de gastos sujetos a la facilidad de comprobación.
Mano de obra de trabajadores eventuales del campo $453,024
(+) Gastos menores 20,755
(=) Total de gastos sujetos a la facilidad de comprobación en 2017 $473,779
2. Determinación de la proporción que representa el total de los gastos sujetos a la facilidad de comprobación respecto del total
de los ingresos propios del contribuyente.
Total de gastos sujetos a la facilidad de comprobación en 2017 $473,779
(÷) Ingresos propios del contribuyente en 2017 898,187
(=) Proporción que representan los gastos sujetos a la facilidad de
comprobación respecto del total de los ingresos 0.5274
(x) Cien 100
(=) Proporción que representan los gastos sujetos a la facilidad de
comprobación respecto del total de los ingresos (expresada en porcentaje) 52.74%1
Nota
1. Como en este caso la suma de las erogaciones excede de 10% de los ingresos propios, los gastos sujetos a la facilidad se reducirán mantenien-
do la misma estructura porcentual de cada uno de ellos.
FISCAL Taller de prácticas
A60
2a. quincena
febrero 2018
Taller fiscal 842- 2a parte.indd 60 02/02/18 15:17
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