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Prólogo

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Vincent
AutorRaúl Bedolla Rocío
Páginas13-14
PROLOGO
El delito de lavado de dinero tiene como precedente la realiza-
ción de otros delitos, muchos ya tipificados en el código correspon-
diente, y puede ser independiente de la materia fiscal, aunque de
manera práctica, son los contadores y los abogados, dos profesio-
nistas identificados como gatekeeper. Como antecedente al origen
del Grupo Acción Financiera (GAFI) tenemos lo acontecido en la
reunión del entonces G-8 en el año de 1999 en la ciudad de Mos-
cú, en donde en una de las conferencias plenarias por primera vez
se escuchó el concepto de gatekeeper, el cual se entiende como
personas que por sus actividades, sus conocimientos, la naturaleza
de sus servicios o los giros comerciales a que se dedican, pueden
usarse como medios de acceso para incorporar a la economía for-
mal los recursos de procedencia ilícita, considerándose como tales,
entre otros, a los abogados, fedatarios públicos, proveedores de
algunos servicios, agentes inmobiliarios, fideicomisos, comercian-
tes de ciertos bienes, contadores, auditores y otros profesionistas
que, por sus actividades, intervienen en el movimiento de capitales
en los diversos sistemas financieros, tanto locales como internacio-
nales.
El presente texto que se propone al lector es una herramienta útil
y didáctica para comprender disposiciones complejas, en un cam-
po novedoso que ha sido denominado penal-fiscal. El autor con su
estilo jovial y la experiencia que como profesor y conferencista ha
desarrollado, nutre la s letras con ese tono af able que le caracter i-
za. En el primer capí tulo, da una noción de la conju nción del tema
penal en relación c on la práctica fi scal. En el capítulo se gundo,
hace un recorrido ge neral por la LFPIORPI y las r esponsabilidades
de los sujetos obligados. En e l capítulo tercero, hac e un análisis
de las actividad es vulnerables, par te central en la L ey, con objeto
de identificar indicios del manejo de recursos de procedencia ilíci-
ta. En el capítulo cuarto analiza el ilícito tributario, partiendo de un
planteamiento para luego abordar conceptos que pueden coincidir
en un punto, pero que sus efectos son diversos a la luz de la juridici-
dad, la autoridad como víctima, así como la tentativa en los delitos.
Cierra con un capítulo quinto, en el que aborda el delicado tema
de las pérdidas, cuyo estudio requiere de una experiencia que los
años alimentan, a la luz del ejercicio profesional, del cual, el autor,

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