De la Prestación de Servicios Digítales

Páginas687-707
TITU LO 12. DE LA PRES TA CION DE SER VI CIOS DI GI TA LES
TITU LO 12. DE LA PRES TA CION DE SER VI CIOS DI GI TA LES
Ca pí tu lo 12.1. De los re si den tes en el
ex tran je ro que pro por cio nen ser vi cios
di gi ta les
Inscrip ción en el RFC de re si den tes en
el ex tran je ro que pro por cio nen
ser vi cios di gi ta les
12.1.1. Para los efec tos de los ar tícu los
113-C, pri mer pá rra fo, frac ción I de la Ley
del ISR y 18-D, pri mer pá rra fo, frac ción I de
la Ley del IVA, los su je tos a que se re fie ren
las ci ta das dis po si cio nes, de be rán so li ci -
tar su ins crip ción en el RFC, de acuer do a
lo es ta ble ci do en la fi cha de trá mi te 1/PLT
“So li ci tud de ins crip ción en el RFC de re si -
den tes en el ex tran je ro que pro por cio nen
ser vi cios di gi ta les”, con te ni da en el Ane xo
1-A.
LISR 113-C. LIVA 18-D.
Trá mi te del cer ti fi ca do de e.fir ma para
re si den tes en el ex tran je ro que
pro por cio nen ser vi cios di gi ta les
12.1.2. Para los efec tos de los ar tícu los
113-C, pri mer pá rra fo, frac ción I de la Ley
del ISR y, 18-D, pri mer pá rra fo, frac ción VII
de la Ley del IVA, los su je tos a que se re fie -
ren las ci ta das dis po si cio nes, po drán tra -
mi tar su cer ti fi ca do de e.fir ma, cum plien do
con lo es ta ble ci do en la fi cha de trá mi te
2/PLT “So li ci tud de ge ne ra ción del Cer ti fi -
ca do de e.fir ma para re si den tes en el ex -
tran je ro que pro por cio nen ser vi cios di gi ta -
les”, con te ni da en el Ane xo 1-A, cuan do
rea li cen la ins crip ción a que se re fie re la re -
gla 12.1.1.
LISR 113-C. LIVA 18-D.
Avi so para de sig nar a un
re pre sen tan te le gal y pro por cio nar un
do mi ci lio en te rri to rio na cio nal
12.1.3. Para los efec tos de los ar tícu los
113-C, pri mer pá rra fo, frac ción I de la Ley
del ISR y 18-D, pri mer pá rra fo, frac ción VI
de la Ley del IVA, los su je tos a que se re fie -
ren las ci ta das dis po si cio nes, que se ins -
cri ban en el RFC a par tir del 1 de ju nio de
2020, en tér mi nos de la re gla 12.1.1., de be -
rán de sig nar un re pre sen tan te le gal y pro -
por cio nar un do mi ci lio en te rri to rio na cio -
nal, para efec tos de no ti fi ca ción y vi gi lan -
cia del cum pli mien to de las obli ga cio nes
fis ca les, cuan do rea li cen di cha ins crip -
ción, en los tér mi nos de la fi cha de trá mi te
1/PLT “So li ci tud de ins crip ción en e l RFC
de re si den tes en el ex tran je ro que pro por -
cio nen ser vi cios di gi ta les”, con te ni da en el
Ane xo 1-A.
Para los efec tos del pá rra fo an te rior,
quie nes se ha yan ins cri to en el RFC con
an te rio ri dad al 1 de ju nio de 2020, de con -
for mi dad con lo pre vis to en las re glas
3.11.12. de la RMF 2019 y 3.11.11. de la
pre sen te Re so lu ción, ten drán por cum pli -
da la obli ga ción se ña la da en las dis po si -
cio nes a que se re fie re el pá rra fo an te rior,
siem pre que pre sen ten un caso de acla ra -
ción en el Por tal del SAT, en el que ra ti fi -
quen o de sig nen un re pre sen tan te le gal
con do mi ci lio en te rri to rio na cio nal y pro -
por cio nen un do mi ci lio en te rri to rio na cio -
nal para efec tos de no ti fi ca ción y vi gi lan cia
del cum pli mien to de las obli ga cio nes fis -
ca les, por las ac ti vi da des a que se re fie re
este ca pí tu lo.
LISR 113-C. LIVA 18-D.
RMF 2019 3.11.12. RMF 2020 3.11.11.,
12.1.1.
Com pro ban te fis cal de los re si den tes
en el ex tran je ro que pro por cio nan
ser vi cios di gi ta les
12.1.4. Para los efec tos del ar tícu lo
18-D, pri mer pá rra fo, frac ción V de la Ley
del IVA, los re si den tes en el ex tran je ro sin
es ta ble ci mien to en Mé xi co que pro por -
cio nen ser vi cios di gi ta les a re cep to res
ubi ca dos en te rri to rio na cio nal, de be rán
emi tir y en viar vía elec tró ni ca a los re cep -
to res de los ser vi cios di gi ta les en te rri to rio
na cio nal que lo so li ci ten, los ar chi vos
680 Re so lu ción Mis ce lá nea A
TITU LO 12. DE LA PRES TA CIO N DE SER VI CIOS DI GI TA LES
elec tró ni cos en for ma to PDF que con ten -
gan los com pro ban tes co rres pon dien tes
al pago de las con tra pres ta cio nes con el
IVA tras la da do en for ma ex pre sa y por se -
pa ra do, los cua les se ex pe di rán de con -
for mi dad con la le gis la ción na cio nal apli -
ca ble de quien los ex pi da, de bien do al
me nos con tar con los si guien tes re qui si -
tos para su uso en Mé xi co:
a) De no mi na ción o ra zón so cial del
emi sor.
b) Ciu dad y País en el que se ex pi de.
c) Cla ve de re gis tro tri bu ta rio de quien
lo ex pi de.
d) Pre cio o va lor de la con tra pres ta ción
por el ser vi cio, sin in cluir el IVA.
e) IVA del ser vi cio.
f) Con cep to o des crip ción del ser vi cio.
g) Fe cha de ex pe di ción y pe río do que
am pa ra la con tra pres ta ción.
h) Cla ve en el RFC del re cep tor.
LIVA 18-D.
Lis ta do de pres ta do res de ser vi cios
di gi ta les ins cri tos en el RFC
12.1.5. Para los efec tos del ar tícu lo 18-D,
pri mer pá rra fo, frac ción I de la Ley del IVA,
el SAT pu bli ca rá tan to en su Por tal de Inter -
net como en el DOF, de ma ne ra bi mes tral a
más tar dar los pri me ros 10 días de ene ro,
mar zo, mayo, ju lio, sep tiem bre y no viem -
bre de cada año, el lis ta do de los re si den -
tes en el ex tran je ro sin es ta ble ci mien to en
el país que pro por cio nan ser vi cios di gi ta -
les a re cep to res ubi ca dos en te rri to rio na -
cio nal y que se en cuen tren ins cri tos en el
RFC.
Di cho lis ta do de be rá con te ner:
a) De no mi na ción o ra zón so cial.
b) Nom bre co mer cial.
c) Ciu dad y País de ori gen.
d) Fe cha de ins crip ción en el RFC.
LIVA 18-D.
Pago del IVA por la im por ta ción de
ser vi cios di gi ta les
12.1.6. Para los efec tos de lo dis pues to
en el ar tícu lo 18-I de la Ley del IVA, los re -
cep to res de los ser vi cios di gi ta les ubi ca -
dos en te rri to rio na cio nal, pres ta dos por
re si den tes en el ex tran je ro sin es ta ble ci -
mien to en Mé xi co, que no se en cuen tren
en el lis ta do a que se re fie re el ar tícu lo
18-D, pri mer pá rra fo, frac ción I del mis mo
or de na mien to, en re la ción con la re gla
12.1.5., que úni ca men te sean con tri bu yen -
tes del IVA por la im por ta ción de los ser vi -
cios men cio na dos, de be rán rea li zar di cho
pago me dian te la de cla ra ción “IVA ac tos
ac ci den ta les”, ubi ca da en el Por tal del
SAT, den tro de los 15 días si guien tes a
aquél en que pa guen la con tra pres ta ción.
CFF 31. LIVA 18-D, 18-I, 24, 32.
RMF 2020 2.8.5.1., 12.1.5.
Pago de con tri bu cio nes y en su caso
en te ro de las re ten cio nes de
re si den tes en el ex tran je ro que
pro por cio nen los ser vi cios di gi ta les a
que se re fie re el ar tícu lo 18-B de la
Ley del IVA
$12.1.7. Para los efec tos de los ar --
tícu los 20, pri mer pá rra fo del CFF,
113-C, pri mer pá rra fo, frac ción IV
de la Ley del ISR, 18-D, pri mer pá --
rra fo, frac ción IV y 18-J, frac ción II,
in ci so b) de la Ley del IVA, los su je --
tos a que se re fie ren las ci ta das
dis po si cio nes que pro por cio nen
ser vi cios di gi ta les a que se re fie re
el ar tícu lo 18-B de la Ley del IVA,
po drán rea li zar el pago de las con --
tri bu cio nes que co rres pon dan de
con for mi dad con los ar tícu los
men cio na dos en la mo ne da del
país de que se tra te, en las cuen tas
de la Te so re ría de la Fe de ra ción
ha bi li ta das en el ex tran je ro, que
a co no cer el SAT en su por tal de
Inter net.
Para de ter mi nar las con tri bu cio --
nes se ña la das en el pá rra fo an te --
rior, se con si de ra rá el tipo de
cam bio a que se re fie re el ar tícu lo
20, ter cer pá rra fo del CFF, en el
caso de pa gos rea li za dos en dó la --
res de los Esta dos Uni dos de Amé --
ri ca. Tra tán do se de otras di vi sas
se de be rá ob ser var lo dis pues to
ARe so lu ción Mis ce lá nea 681
TITU LO 12. DE LA PRES TA CIO N DE SER VI CIOS DI GI TA LES

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