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TITU LO 12. DE LA PRES TA CION DE SER VI CIOS DI GI TA LES
TITU LO 12. DE LA PRES TA CION DE SER VI CIOS DI GI TA LES
Ca pí tu lo 12.1. De los re si den tes en el
ex tran je ro que pro por cio nen ser vi cios
di gi ta les
Inscripción en el RFC de re sidentes en
el ex tran je ro que pro por cio nen
ser vi cios di gi ta les
12.1.1. Para los efec tos de los ar tículos
113-C, pri mer pá rrafo, frac ción I de la Ley
del ISR y 18-D, pri mer pá rrafo, frac ción I de
la Ley del IVA, los su jetos a que se re fieren
las ci ta das dis po si cio nes, de be rán so li ci -
tar su ins cripción en el RFC, de acuerdo a
lo es ta ble ci do en la fi cha de trá mi te 1/PLT
“Solicitud de ins cripción en el RFC de re si-
den tes en el ex tran je ro que pro por cio nen
ser vi cios di gi ta les”, con te ni da en el Ane xo
1-A.
LISR 113-C. LIVA 18-D.
Trá mi te del cer ti fi ca do de e.fir ma para
re si den tes en el ex tran je ro que
pro por cio nen ser vi cios di gi ta les
12.1.2. Para los efec tos de los ar tículos
113-C, pri mer pá rrafo, frac ción I de la Ley
del ISR y, 18-D, pri mer pá rrafo, frac ción VII
de la Ley del IVA, los su jetos a que se re fie-
ren las ci ta das dis po si cio nes, po drán tra-
mi tar su cer ti fi ca do de e.fir ma, cum plien do
con lo es tablecido en la fi cha de trá mite
2/PLT “So li ci tud de ge ne ra ción del Cer ti fi -
cado de e.firma para re sidentes en el ex -
tran je ro que pro por cio nen ser vi cios di gi ta -
les”, contenida en el Ane xo 1-A, cuan do
realicen la ins cripción a que se re fiere la re -
gla 12.1.1.
LISR 113-C. LIVA 18-D.
Aviso para de signar a un
re pre sen tan te le gal y pro por cio nar un
do mi ci lio en te rri to rio na cio nal
12.1.3. Para los efec tos de los ar tículos
113-C, pri mer pá rrafo, frac ción I de la Ley
del ISR y 18-D, primer pá rrafo, frac ción VI
de la Ley del IVA, los su jetos a que se re fie-
ren las ci ta das dis po si cio nes, que se ins-
criban en el RFC a par tir del 1 de ju nio de
2020, en tér minos de la re gla 12.1.1., de be-
rán de sig nar un re pre sen tan te le gal y pro-
por cio nar un do mi ci lio en te rri to rio na cio-
nal, para efec tos de no ti fi ca ción y vi gi lan-
cia del cum pli mien to de las obli ga cio nes
fis ca les, cuan do rea li cen di cha ins crip -
ción, en los tér minos de la fi cha de trá mite
1/PLT “So licitud de ins cripción en el RFC
de re si den tes en el ex tran je ro que pro por-
cio nen ser vi cios di gi ta les”, con te ni da en el
Ane xo 1-A.
Para los efec tos del pá rrafo an terior,
quienes se ha yan ins crito en el RFC con
anterioridad al 1 de ju nio de 2020, de con -
formidad con lo pre visto en las re glas
3.11.12. de la RMF 2019 y 3.11.11. de la
pre sen te Re so lu ción, ten drán por cum pli -
da la obli ga ción se ña la da en las dis po si -
ciones a que se re fiere el pá rrafo an terior,
siempre que pre senten un caso de acla ra-
ción en el Por tal del SAT, en el que ra tifi-
quen o de sig nen un re pre sen tan te le gal
con do mi ci lio en te rri to rio na cio nal y pro-
por cio nen un do mi ci lio en te rri to rio na cio-
nal paraefec tos deno ti fi ca ción y vi gi lan cia
del cum pli mien to de las obli ga cio nes fis-
cales, por las ac tividades a que se re fiere
este ca pí tu lo.
LISR 113-C. LIVA 18-D.
RMF 2019 3.11.12. RMF 2020 3.11.11.,
12.1.1.
Com pro ban te fis cal de los re si den tes
en el ex tran je ro que pro por cio nan
ser vi cios di gi ta les
12.1.4. Para los efec tos del ar tículo
18-D, pri mer pá rrafo, frac ción V de la Ley
del IVA, los re sidentes en el ex tranjero sin
es ta ble ci mien to en Mé xi co que pro por-
cio nen ser vi cios di gi ta les a re cep to res
ubi ca dos en te rri to rio na cio nal, de be rán
emitir y en viar vía electrónica a los re cep-
to res de los ser vi cios di gi ta les en te rri to rio
na cio nal que lo so li ci ten, los ar chi vos
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elec tró ni cos en for ma to PDF que con ten -
gan los com pro ban tes co rres pon dien tes
al pago de las con traprestaciones con el
IVA tras ladado en for ma ex presa y por se -
pa ra do, los cua les se ex pe di rán de con-
for mi dad con la le gis la ción na cio nal apli-
cable de quien los ex pida, de biendo al
me nos con tar con los si guien tes re qui si -
tos para su uso en Mé xico:
a) De no mi na ción o ra zón so cial del
emi sor.
b) Ciudad y País en el que se expide.
c) Cla ve de re gis tro tri bu ta rio de quien
lo ex pi de.
d) Pre cio o va lor de la con tra pres ta ción
por el servicio, sin in cluir el IVA.
e) IVA del servicio.
f) Con cep to o des crip ción del ser vi cio.
g) Fe cha de ex pe di ción y pe río do que
am pa ra la con tra pres ta ción.
h) Clave en el RFC del receptor.
LIVA 18-D.
Lis ta do de pres ta do res de ser vi cios
di gi ta les ins cri tos en el RFC
12.1.5. Para los efec tos del ar tículo 18-D,
primer pá rrafo, frac ción I de la Ley del IVA,
el SAT pu blicará tanto en su Portal de Inter -
net como en el DOF, de manera bi mestral a
más tar dar los pri meros 10 días de ene ro,
marzo, mayo, ju lio, sep tiembre y no viem-
bre de cada año, el lis tado de los re siden-
tes en el ex tran je ro sin es ta ble ci mien to en
el país que pro por cio nan ser vi cios di gi ta -
les a re cep to res ubi ca dos en te rri to rio na-
cional y que se en cuentren ins critos en el
RFC.
Di cho lis ta do de be rá con te ner:
a) De no mi na ción o ra zón so cial.
b) Nom bre co mer cial.
c) Ciudad y País de ori gen.
d) Fecha de ins cripción en el RFC.
LIVA 18-D.
Pago del IVA por la im portación de
ser vi cios di gi ta les
12.1.6. Para los efec tos de lo dis puesto
en el ar tículo 18-I de la Ley del IVA, los re -
cep to res de los ser vi cios di gi ta les ubi ca -
dos en te rri to rio na cio nal, pres ta dos por
re si den tes en el ex tran je ro sin es ta ble ci -
miento en México, que no se en cuentren
en el lis tado a que se re fiere el ar tículo
18-D, pri mer pá rrafo, frac ción I del mismo
or de na mien to, en re la ción con la re gla
12.1.5.,que úni ca men te seancon tri bu yen -
tes del IVA por la im portación de los ser vi-
cios men cio na dos, de be rán rea li zar di cho
pago me dian te la de cla ra ción “IVA ac tos
ac ci den ta les”, ubi ca da en el Por tal del
SAT, den tro de los 15 días si guientes a
aquél en que pa guen la contraprestación.
CFF 31. LIVA 18-D, 18-I, 24, 32.
RMF 2020 2.8.5.1., 12.1.5.
Pago de contribuciones y en su caso
en te ro de las re ten cio nes de
re si den tes en el ex tran je ro que
pro por cio nen los ser vi cios di gi ta les a
que se re fiere el ar tículo 18-B de la
Ley del IVA
$12.1.7. Para los efec tos de los ar-
tículos 20, pri mer pá rrafo del CFF,
113-C, pri mer pá rra fo, frac ción I
V
de la Ley del ISR, 18-D, pri mer pá -
rrafo, frac ción IV y 18-J, fracción II,
inciso b) de la Ley del IVA, los su je-
tos a que se re fieren las ci tadas
dis po si cio nes que pro por cio nen
ser vi cios di gi ta les a que se re fie re
el ar tículo 18-B de la Ley del IVA,
podrán realizar el pago de las con-
tri bu cio nes que co rres pon dan de
con for mi dad con los ar tícu los
men cio na dos en la mo ne da del
país de que se tra te, en las cuen tas
de la Te so re ría de la Fe de ra ción
ha bi li ta das en el ex tran je ro, quedé
a co nocer el SAT en su por tal de
Inter net.
Para de ter mi nar las con tri bu cio -
nes se ña la das en el pá rra fo an te -
rior, se considerará el tipo de
cambio a que se re fiere el ar tículo
20, ter cer pá rrafo del CFF, en el
caso de pa gos rea lizados en dó la-
res de los Estados Uni dos de Amé -
ri ca. Tra tán do se de otras di vi sas
se de be rá ob ser var lo dis pues to
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