Casos prácticos de la declaración anual 2013 de las personas físicas. Cédulas analíticas. Persona física que percibe ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles
Páginas | 36-45 |
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DATOS
* Nombre Oscar Domínguez Sánchez
* RFC DOSO820123256
* CURP DOSO8200123HDFMNS04
* Domicilio Calle de Amatlán, entre las calles Jojutla y Atlixco, CP 6140, delegación Cuauhtémoc
* Localidad México, DF
* Teléfono 56390540
* Area geográfica del contribuyente "A"
* Banco Banamex, SA
* Clave bancaria estandarizada (CLABE) 152017983597511142
* Correo electrónico oscardomi@gmail.com
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* PTU por distribuir en 2013 $0
CEDULA 1
Cantidad a pagar
ISR (véase cédula 2) $0
CEDULA 2
Determinación del ISR (página 1 de la declaración)
Ingresos acumulables por arrendamiento de bienes inmuebles (véase cédula 2-4) $359,440
(-) Deducciones personales (véase cédula 2-3) 28,010
(-) Pagos por servicios educativos (colegiaturas) en 2013 (véase cédula 2-3-1) 31,200
(=) Base gravable $300,230
ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) $51,921
(-) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-1-2) 41,784
(-) Impuesto retenido (véase cédula 2-2) 36,540
(=) ISR a cargo (a favor)1 ($26,403)
Pago del ISR $0
Nota
-
Esta cantidad se deberá manifestar en el recuadro Y. "ISR pagado en exceso", de la sección "Determinación del impuesto sobre la renta", de la página 1 de la declaración. En la declaración que se ejemplifica, dicha cantidad será el saldo a favor que el contribuyente tendrá derecho a recuperar vía devolución o compensación, para lo cual deberá indicar la opción que tome. En caso de ser devolución, deberá señalar el nombre del banco y el número de cuenta "CLABE" en la cual desea que la autoridad realice el depósito correspondiente; sin embargo, es de observar que el artículo 22-C del CFF y la regla II.2.2.5 de la RMF para 2014 señalan que los contribuyentes que tengan cantidades a favor cuyo monto sea igual o superior a $13,970, deberán presentar la solicitud de devolución en formato electrónico con la Firma electrónica avanzada.
CEDULA 2-1
ISR. Cálculos1 ISR conforme a la tarifa anual (según la tarifa del artículo 177 de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de 2013).
Base del impuesto (véase cédula 2) $300,230
(-) Límite inferior 249,243
(=) Excedente del límite inferior 50,987
(x) Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 23.52%
(=) Impuesto marginal 11,992
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(+) Cuota fija 39,929
(=) ISR conforme a la tarifa anual $51,921
Nota
-
Para la determinación de los impuestos se deben considerar las cantidades con decimales; sin embargo, en este caso práctico se utilizaron cifras redondeadas.
CEDULA 2-1-2
Pagos provisionales efectuados por arrendamiento de bienes inmuebles
Mes ISR pagos provisionales Enero $3,482 Febrero 3,482 Marzo 3,482 Abril 3,482 Mayo 3,482 Junio 3,482 Julio 3,482 Agosto 3,482 Septiembre 3,482 Octubre 3,482 Noviembre 3,482 Diciembre 3,482 Suma $41,784 CEDULA 2-2
Retenciones (página 4 de la declaración)1
[VER PDF ADJUNTO]
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Notas
-
Esta cédula sirve para el llenado del recuadro 1. "Desglose de retenciones y pagos efectuados por terceros" de la página 4 de la declaración.
2. El tipo de ingreso se deberá manifestar con el número arábigo que corresponda, conforme a los especificados en la nota 1 de la página 4 de la declaración.
3. Véase cédula 2-4-1.
CEDULA 2-3
Desglose de deducciones personales (página 5 de la declaración)1
[VER PDF ADJUNTO]
Notas
-
Esta cédula sirve para el llenado del recuadro "Desglose de deducciones personales" de la página 5 de la declaración.
2. El tipo de deducción se deberá manifestar con la letra que le corresponda, conforme a lo especificado en el recuadro de la página 5 de la declaración.
CEDULA 2-3-1
Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
[VER PDF ADJUNTO]
Nota
-
De acuerdo con el Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 30/III/13, los límites establecidos anuales para la aplicación de dicho estímulo son los siguientes:
Nivel educativo Límite anual de deducción Preescolar $14,200.00 Primaria $12,900.00 Secundaria $19,900.00
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