Casos prácticos de la declaración anual 2013 de las personas físicas. Cédulas analíticas. Persona física que percibe ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles

Páginas36-45

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DATOS

* Nombre Oscar Domínguez Sánchez

* RFC DOSO820123256

* CURP DOSO8200123HDFMNS04

* Domicilio Calle de Amatlán, entre las calles Jojutla y Atlixco, CP 6140, delegación Cuauhtémoc

* Localidad México, DF

* Teléfono 56390540

* Area geográfica del contribuyente "A"

* Banco Banamex, SA

* Clave bancaria estandarizada (CLABE) 152017983597511142

* Correo electrónico oscardomi@gmail.com

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* PTU por distribuir en 2013 $0

CEDULA 1

Cantidad a pagar

ISR (véase cédula 2) $0

CEDULA 2

Determinación del ISR (página 1 de la declaración)

Ingresos acumulables por arrendamiento de bienes inmuebles (véase cédula 2-4) $359,440

(-) Deducciones personales (véase cédula 2-3) 28,010

(-) Pagos por servicios educativos (colegiaturas) en 2013 (véase cédula 2-3-1) 31,200

(=) Base gravable $300,230

ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) $51,921

(-) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-1-2) 41,784

(-) Impuesto retenido (véase cédula 2-2) 36,540

(=) ISR a cargo (a favor)1 ($26,403)

Pago del ISR $0

Nota

  1. Esta cantidad se deberá manifestar en el recuadro Y. "ISR pagado en exceso", de la sección "Determinación del impuesto sobre la renta", de la página 1 de la declaración. En la declaración que se ejemplifica, dicha cantidad será el saldo a favor que el contribuyente tendrá derecho a recuperar vía devolución o compensación, para lo cual deberá indicar la opción que tome. En caso de ser devolución, deberá señalar el nombre del banco y el número de cuenta "CLABE" en la cual desea que la autoridad realice el depósito correspondiente; sin embargo, es de observar que el artículo 22-C del CFF y la regla II.2.2.5 de la RMF para 2014 señalan que los contribuyentes que tengan cantidades a favor cuyo monto sea igual o superior a $13,970, deberán presentar la solicitud de devolución en formato electrónico con la Firma electrónica avanzada.

    CEDULA 2-1

    ISR. Cálculos1 ISR conforme a la tarifa anual (según la tarifa del artículo 177 de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de 2013).

    Base del impuesto (véase cédula 2) $300,230

    (-) Límite inferior 249,243

    (=) Excedente del límite inferior 50,987

    (x) Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 23.52%

    (=) Impuesto marginal 11,992

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    (+) Cuota fija 39,929

    (=) ISR conforme a la tarifa anual $51,921

    Nota

  2. Para la determinación de los impuestos se deben considerar las cantidades con decimales; sin embargo, en este caso práctico se utilizaron cifras redondeadas.

    CEDULA 2-1-2

    Pagos provisionales efectuados por arrendamiento de bienes inmuebles

    Mes ISR pagos provisionales
    Enero $3,482
    Febrero 3,482
    Marzo 3,482
    Abril 3,482
    Mayo 3,482
    Junio 3,482
    Julio 3,482
    Agosto 3,482
    Septiembre 3,482
    Octubre 3,482
    Noviembre 3,482
    Diciembre 3,482
    Suma $41,784

    CEDULA 2-2

    Retenciones (página 4 de la declaración)1

    [VER PDF ADJUNTO]

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    Notas

  3. Esta cédula sirve para el llenado del recuadro 1. "Desglose de retenciones y pagos efectuados por terceros" de la página 4 de la declaración.

    2. El tipo de ingreso se deberá manifestar con el número arábigo que corresponda, conforme a los especificados en la nota 1 de la página 4 de la declaración.

    3. Véase cédula 2-4-1.

    CEDULA 2-3

    Desglose de deducciones personales (página 5 de la declaración)1

    [VER PDF ADJUNTO]

    Notas

  4. Esta cédula sirve para el llenado del recuadro "Desglose de deducciones personales" de la página 5 de la declaración.

    2. El tipo de deducción se deberá manifestar con la letra que le corresponda, conforme a lo especificado en el recuadro de la página 5 de la declaración.

    CEDULA 2-3-1

    Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

    [VER PDF ADJUNTO]

    Nota

  5. De acuerdo con el Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 30/III/13, los límites establecidos anuales para la aplicación de dicho estímulo son los siguientes:

    Nivel educativo Límite anual de deducción
    Preescolar $14,200.00
    Primaria $12,900.00
    Secundaria $19,900.00
    ...

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