Planeacion patrimonial empresarial

AutorCarlos Orozco-Felgueres Loya
Cargo del AutorPresidente del Grupo Orozco-Felgueres, consultores fiscales y patrimoniales
Páginas283-317
PLANEACIÓN EN LA SUCESIÓN DEL PATRIMONIO EMPRESARIAL
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CAPITULO IX
PLANEACIÓN PATRIMONIAL EMPRESARIAL
IX.1. PLANEACIÓN PATRIMONIAL
IX.1.1. Concepto
La planeación patrimonial es la herramienta indispensable para poder dar una protección
y proyección al patrimonio, debido a que permite reconocerlo y evaluarlo, induciendo a
visualizar las perspectivas a corto y largo plazo.
Para esto el enfoque de la planeación patrimonial, siempre será con vista al futuro, y al
serlo, sin duda que no dejaremos de considerar la sucesión del patrimonio empresarial y
personal, y que por lo regular el de mayor relevancia es el patrimonio empresarial, que es
el que genera el ingreso constantemente para el empresario y para sus futuras
generaciones.
Con base a lo expuesto en los párrafos anteriores, es realizar un análisis de la situación
patrimonial, apoyándonos de la introspectiva y retrospectiva
IX.1.2. Introspectiva
La introspectiva se refiere básicamente a observar con detenimiento hacia el interior del
ámbito empresarial y personal del empresario.
En el ámbito empresarial debe analizar el factor generador que sostiene el patrimonio
actual, que son los ingresos, esto es, si la fuente del ingreso que obtiene el empresario,
es sólida, permanente, sin riesgos de estancamiento. Por lo que tiene que evaluar en
donde ésta situado como empresario.
Por ende, el empresario debe de reconocer el patrimonio que ha forjado, su integración y
principalmente el estatutos legal, sus riesgos y ventajas de negocio, el potencial de
crecimiento o decrecimiento, todo esto, con el objetivo de identificar y valorar los recursos
con los que se cuenta, y de los cuales se sacará provecho.
Por ese motivo lo primero que se deberá observar son los seis aspectos siguientes:
El análisis FODA, el cual sirve para determinar nuestras fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas.
El fortalecimiento en las capacidades empresariales, para mejor aprovechamiento
de asesorías y consultorías de profesionales en los negocios empresariales.
La utilización de herramientas y técnicas administrativas, como la planeación
estratégica, con el fin de lograr los objetivos planteados.
Si es necesario, una revisión a nuestro Plan de Negocios o una restructuración
corporativa.
Estar al pendiente de los avances tecnológicos e innovar la tecnología en
información de nuestra empresa u organización.
Determinar qué técnicas y cuáles herramientas administrativas se utilizarán para
llevar a buen fin los objetivos planteados.
Tener la disposición de emprender el cambio y la mejora continua.
En el ámbito personal el empresario, tendrá que observar su entorno familiar, las
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relaciones al interior, las capacidades de los integrantes de la familia, si los hijos tiene un
potencial profesional, laboral o empresarial y si se están preparando para enfrentar un
futuro abriéndose camino por sí solos, si estarían dispuestos a dar continuidad al
patrimonio empresarial ya forjado.
IX.1.3. Prospectiva
Este concepto lo podemos definir como el tener una visión hacia el futuro, tomando en
consideración las tendencias que se aprecian en el presente, en el aspecto patrimonial
será la proyección que se haga del mismo, son las decisiones que se hacen el día de hoy,
ya sean preventivas o preparatorias inducidas a un futuro previsto.
Como medidas preventivas tendríamos el ejemplo de contratar un seguro a cierto bien por
ser fundamental dentro del patrimonio.
Como medida preparatoria, sería afectar un bien en fideicomiso, con la intención de
salvaguardarlo a corto plazo y considerarlo como un bien dentro de un legado a una
persona en específico.
Y así podríamos estar desarrollando las medidas preventivas y preparatorias dentro de
nuestro ámbito personal con miras a la sucesión del patrimonio.
Para mejor comprensión de la prospectiva se dan algunas definiciones de los siguientes
autores:
Por su parte, el Diccionario Petit Robert señala para el concepto en análisis, la siguiente
definición:
El conjunto de investigaciones concernientes a la evolución futura de la humanidad,
permitiendo sustraer los elementos de predicción.
En el mismo sentido, Decouflé define a la prospectiva como:
Análisis de condiciones de posibilidad de una previsión o abanico de previsiones y de las
significaciones que le son atribuidas.
Para B. Cazes, este concepto es:
Estudio de las causas que determinan la evolución de fenómenos contemporáneos y que
permiten la previsión a mediano y largo plazos.
Y para G. Berger, la prospectiva significa: “Juzgar hoy en día lo que somos, a partir del
futuro”.
En ese orden de ideas se debe mencionar que la planeación patrimonial empresarial,
como estratégica prospectiva implica llevar a cabo una metodología, con el objetivo de
que el empresario asuma su papel en la planeación patrimonial empresarial sucesoria.
De igual manera, es necesaria la participación de quienes se encuentren dispuestos a
formar equipo en la planeación en conjunto con el empresario, ya que aportarán además
de su conocimiento técnico de los que implica su profesión, también la utilización de
técnicas bajo un enfoque de análisis prospectivo, con la finalidad de corregir problemas
prioritarios actuales, que permitan la anticipación de problemas complejos a futuro.
El siguiente cuadro nos proporciona una idea general, de los que es la planeación
patrimonial empresarial y personal bajo el enfoque prospectivo.
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Por lo que es importante tener siempre la visión de factores que repercuten en el
patrimonio, son factores al interior y exterior de nuestro entorno empresarial y personal,
que así como pueden ser una ventaja o conveniencia también pueden ser una desventaja
o un perjuicio al patrimonio.
Tal como se señala en el cuadro, las factores externos serán dinámicos hasta donde uno
la propicie en cada bien del patrimonio mediante la utilización de medidas de protección y
aseguramiento de los bienes, acudiendo a figuras jurídicas como el seguro y el
fideicomiso, así como las medidas preventivas como las auditorías a los bienes
empresariales, independientemente que se tenga las acciones de las empresas, siempre
es bueno asegurarnos que los bienes como derechos y obligaciones son las que
efectivamente se reflejan es estados financieros.
Así también se trata de considerar en todo negocios, las alternativas de proyección, que
nos permitan elegir las mejores opciones de índole legal, fiscal, financiero, administrativa
y operacionalmente, y no solo es la mejor opción, sino que simplemente se tiene que dar
cumplimiento cabal a lo que disponen dichas normatividades, por lo menos se disminuyen
riesgo por imposición de sanciones económicas o corporales, cancelación de
autorizaciones o cierre de establecimientos etc.
Siguiendo con el ambiente externo al patrimonio, una vez que hemos determinado las
situaciones de protección y proyección, ya tenemos una visión general de donde estamos

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