Planeación financiera

AutorLuis Núñez Álvarez
Páginas99-116
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Hablar de Planeación Financiera es hablar de que las empresas, sean grandes, medianas o pequeñas, deberían tener
bien denidos los objetivos a obtener en el desempeño de la actividad que las ha llevado a organizarse y trabajar en
la persecución de obtener utilidades.
Sabemos que una empresa nace principalmente con la nalidad de satisfacer una necesidad básica, así hemos visto
a través de la historia de la administración en grandes empresas, las que se crearon con base en un objetivo impor-
tante; así sabemos por ejemplo, que Coca Cola tuvo en su inicio un objetivo básico que fue el de satisfacer la sed.
Así como esta empresa, muchas más, se han establecido buscando ganar a través del desarrollo de una actividad que
les lleve a satisfacer una necesidad. Conocemos empresas dedicadas a la elaboración de materiales para la industria
de la construcción, empresas dedicadas a la fabricación de prendas para vestir, a la fabricación de productos que
satisfagan la necesidad de calzar a las personas, empresas que ofrecen servicios de comunicación, de alimentación,
de hospedaje, y siempre la nalidad será la de satisfacer necesidades.
Para que mejor puedan las empresas cumplir con sus objetivos, deben planear dichos objetivos (los cuales pueden
ser a largo, mediano o Corto Plazo) y a su vez diseñar una serie de políticas que les ayude a cumplir de la mejor
manera posible con dichos objetivos aceptados.
Por tanto, la Planeación como un medio de alcanzar objetivos de parte de las empresas, está íntimamente ligada
con la Planeación Financiera (hay quienes entienden la Planeación Financiera como la expresión en números a la
Planeación de las empresas), de la cual y para mejor entender de que manera la Planeación Financiera apoyará a las
empresas, comenzaremos por enunciar algunos conceptos de ella.
6.1 Conceptos de Planeación Financiera
Para el C. P. Joaquín A. Moreno Fernández, en su libro Las Finanzas en la Empresa, “La Planeación Financiera es
una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el n de establecer en una empresa
pronósticos y metas económicas y nancieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que
se requieren para lograrlo”.
Para el C. P. Eduardo Rodríguez Puente, M. A., Director General de Persys, según lo escribió en su artículo de-
nominado: “El Proceso de Planeación Financiera, la Estrategia y la Operación dentro de la Visión Financiera”
expresa: “La Planeación Financiera es un Proceso de traslación a términos nancieros, de los planes estratégicos y
operativos del negocio a un horizonte de tiempo determinado que sirve para tomar decisiones tanto estratégicas
como nancieras propiamente dichas”.
El Maestro Alejandro Salazar Guerrero, en su artículo denominado “Planeación Financiera, dentro del Instituto
Centro Cultural Itaca, S. C., expresa que: “La Planeación Financiera se encarga de aportar una estructura acorde
a la base de negocio de la empresa, mediante la implementación de una Contabilidad analítica y del diseño de los
Estados Financieros”.
Jorge Peña Jiménez, en su curso denominado: “Planeación Financiera”, expone que: “La Planeación Financiera
establece las estrategias de cambio en las empresas. Determina la forma en que los objetivos nancieros se lograrán”.
PLANEACIÓN
FINANCIERA
Capítulo
6
100
6FINANZAS I
CONTABILIDAD, PLANEACIÓN
Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
Ésta deberá incluir:
a) Identicación de los objetivos nancieros de la empresa,
b) Análisis de las diferencias entre los objetivos y la situación presente de la empresa,
c) Determinación de las medidas a tomar para alcanzar los objetivos nancieros.
Por tanto, se debe entender que la Planeación Financiera es la herramienta que deben utilizar las empresas que les
ayude a obtener de la mejor manera posible los objetivos, políticas a seguir por las entidades económicas, y puedan
desarrollar con éxito la actividad básica de las mismas La Planeación Financiera, a través del Presupuesto nanciero,
ayuda al manejo y administración de los recursos económicos y nancieros de las empresas.
Considerando que en México, tanto las empresas medianas y pequeñas carecen de recursos nancieros sucientes,
que les permitan desarrollar su actividad, se verán en la necesidad de aprender a jar objetivos a corto y mediano
plazo, lo cual habrá de ayudarles a administrar mejor su efectivo y sus inversiones que decidan efectuar, y por con-
siguiente, lo anterior lo podrán lograr mediante la aplicación de la Planeación Financiera, lo que contribuirá a que
ese tipo de empresas corran menos riesgos y cometan menos errores, les ayudará a que no se endeuden de manera
desordenada y sin nes especícos, les ayudará a contar con efectivo que les apoye a soportar eventualidades, lo cual
podrán hacerlo en tiempo, el contratar coberturas de riesgos por medio de los seguros, que en la actualidad no se
concibe que ninguna empresa, no tenga un mínimo de aseguramiento.
Tal como dijimos al principio de este tema, las empresas nacen en función de la satisfacción de una necesidad, y eso
mismo les deberá llevar a jar objetivos y metas, que vienen siendo el eslabón sobre el cual descansará el proceso
de Planeación Financiera.
En un Plan Financiero se deberán considerar por lo menos las siguientes áreas:
1. La Posición Financiera que determinara lo que se tiene,
2. La protección del patrimonio, que deberá consistir en resguardar las propiedades personales y estar preparados
ante las eventualidades,
3. La planeación de las inversiones, lo cual ayudará a las empresas a medir, evaluar y decidir las adecuadas inversio-
nes,
4. Planear sus nanzas, de tal modo que permita a las empresas el planear el pago de sus contribuciones en tiempo
y forma y evitar con esto, descalabros scales a corto y Largo Plazo,
5. Planear el retiro de la misma empresa, así como de sus socios, administradores, empleados y obreros y no correr
con riesgos ante problemas de jubilaciones y pensiones,
6. Planear a Largo Plazo la sucesión patrimonial en el momento de muerte de alguno o algunos de sus socios.
Si se quiere alcanzar el éxito en la actividad de las empresas, los directivos y dueños de las empresas deberán buscar
una adecuada Administración Financiera, deberá planicarse en el uso eciente de los ingresos, presupuestando los
egresos, las utilidades, lo cual redundará en benecio de todo el personal de la empresa, de los socios, los administra-
dores y empleados, buscando siempre el fomentar el ahorro y evitar hasta donde sea posible el despilfarro del dinero.
La mayoría de los problemas a los que se enfrentan las empresas (sean éstas pequeñas, medianas o grandes) es a los
malos hábitos de los dueños o administradores de las mismas, siendo entre otros: el no ahorrar o crear un Fondo
Financiero para afrontar las emergencias, no analizar en tiempo y de forma adecuada las inversiones, que muchas
de las veces, si se trata de la adquisición de activos jos, éstos llegan a convertirse en elefantes blancos, si se trata de
ganar más dinero utilizando los supuestos sobrantes de efectivo y se piensa que se tendrán ganancias fáciles me-
diante la compra de títulos valor o inversión en los Mercados Financieros, sin haber realizado los estudios correctos
y los movimientos de altas y bajas de dichos mercados, lo más probable es que se tengan pérdidas, que en muchos
de los casos no será fácil su recuperación.
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