Plan de auditoría para PLD basado en riesgos
| Autor | Guillermo Ruiz Ramírez |
| Páginas | 54-56 |
DOSSIER
54
BOTTOM OF FORM
Elaborar un plan de auditoría basa-
do en riesgos es un reto importante
para los profesionales en auditoría,
el cual está or ientado para fortalecer
las relaciones con los accioni stas y
altos direct ivos de las instituciones a las que
se les ofrece este ser vicio. Tradicional mente,
esta labor consistía en identificar unidades
organiza cionales con mayor impacto, según
el valor o volumen de transacciones en los
estados financieros o de acuerdo con aprecia-
cio nes de los a udito res. Hoy e n día , dis eña r un
plan anual de auditoría con este enfoque se
deb e centr aliz ar en a quell as áre as de n egocio s
o procesos significativos res pecto al tipo de
riesgo de lavado de dinero o financia miento
al terrorismo, que enfrenta una empresa o
institución.
PLAN DE AUDITORÍA PARA
PLD BASADO EN RIESGOS
L.C. GUILLERMO RUIZ RAMÍREZ
INTEGRANTE DE L A COMISIÓN DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO/F T Y
ANTICORRUPCIÓN DEL IMC P
La experiencia nos señala que existen otros
elementos a tener en cuenta, entre los que se
destacan los siguientes:
⚫La capacidad operativa y las competencias
del equipo de auditores para los procesos de
prevención de lavado de dinero que se va a
auditar.
⚫Complejidad de los procesos a auditar y la
oportunidad para obtener la in formación
(sistemas de PLD).
⚫Precisión respecto al énfasi s que tendrá la
revisión relativa a los objetivos de control
interno (operaciones, fiabilidad de reportes y
cump lim ien to).
⚫En algunos casos se deb en levantar
sugerencias de los clientes.
⚫Cantidad de procesos que conforman el
programa de PLD de la organización.
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