Ley del Impuesto a los Dépositos en Efectivo

AutorRaymundo Fol Olguin - José Pérez Chávez
Páginas83-90
Ley del Impues to a los De pó si tos en Efec ti vo
1. Introducción
El 20 de ju nio de 2007, el Eje cu ti vo Fe de ral pre sen tó an te el Con gre so de la Unión, la
ini cia ti va de la Ley del Impues to con tra la Infor ma li dad, la cual pro po nía gra var con
una ta sa de 2% los de pó si tos en efec ti vo, en mo ne da na cio nal o ex tran je ra, que efec --
túen las per so nas fí si cas o mo ra les cu yo mon to acu mu la do ex ce da de $20,000 men --
sua les, en una o va rias cuen tas abier tas en ins ti tu cio nes fi nan cie ras.
El prin ci pal ob je ti vo sus ten ta do por el Eje cu ti vo en su ini cia ti va, fue am pliar la ba se de
con tri bu yen tes y evi tar la eva sión fis cal, bus can do una dis tri bu ción más equi ta ti va de
las car gas fis ca les e in cre men tar la re cau da ción del Esta do.
Con pos te rio ri dad, el Con gre so de la Unión apro bó di cha ley, mo di fi can do di ver sos as pec --
tos, en tre ellos, el nom bre de l a mis ma, pa ra que dar en Ley del Impues to a los De pó si tos en
Efec ti vo. Este or de na mien to se pu bli có en el DOF del 1o. de oc tu bre de 2007 y entró en vi --
gor el 1o. de ju lio de 2008.
El pre sen te ca pí tu lo tie ne por ob je to que las per so nas fí si cas que tri bu tan en el ré gi men
de pe que ños con tri bu yen tes, co noz can los efec tos que ten drán con el IDE, cuan do rea li --
cen de pó si tos en efec ti vo en sus cuen tas abier tas con ins ti tu cio nes del sis te ma fi nan cie ro.
2. Obli ga dos al pa go del im pues to
De acuer do con el ar tícu lo 1o. de la Ley del IDE, las per so nas fí si cas y mo ra les es tán
obli ga das al pa go de es te im pues to, res pec to de to dos los de pó si tos en efec ti vo, en
mo ne da na cio nal o ex tran je ra, que se rea li cen en cual quier ti po de cuen ta que ten gan
a su nom bre en las ins ti tu cio nes del sis te ma fi nan cie ro.
El ar tícu lo 12, frac ción II, de la Ley del IDE in di ca que se en ten de rá por de si tos en
efec ti vo, ade más de los que se con si de ren co mo ta les con for me a la Ley Ge ne ral de Tí --
tu los y Ope ra cio nes de Cré di to, a las ad qui si cio nes en efec ti vo de che ques de ca ja.
Por otra par te, el ar tícu lo 1o. de di cha ley es ta ble ce que no se c on si de ra rán de si tos
en efec ti vo, los que se efec túen a fa vor de per so nas fí si cas me dian te:
1. Trans fe ren cias elec tró ni cas.
2. Tras pa sos de cuen ta.
3. Tí tu los de cré di to.
4. Cual quier otro do cu men to o sis te ma pac ta do con ins ti tu cio nes del sis te ma fi nan cie ro
en los tér mi nos de las le yes apli ca bles, aun cuan do sean a car go de la mis ma ins ti tu -
ción que los re ci ba.
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