Ley federal de los derechos del contribuyente

AutorPérez Chávez - Campero - Fol
Páginas481-487

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1. Derechos y garantías de los contribuyentes

De acuerdo con el artículo 2o. de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, son derechos generales de los contribuyentes, los siguientes:

  1. Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas.

  2. Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos que procedan en términos del CFF y de las leyes fiscales aplicables.

  3. Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte.

  4. Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten los procedimientos en los que tengan condición de interesados.

  5. Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por el contribuyente, previo el pago de los derechos que, en su caso, establezca la ley en comento.

  6. Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante.

    Es importante destacar que este derecho se podrá ejercer mediante el formato denominado "Formato Artículo 2o. Fracción VI, Ley Federal de los Derechos del Contribuyente".

  7. Derecho al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes que de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados, conozcan los servidores públicos de la administración tributaria, los cuales sólo podrán ser utilizados, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 69 del CFF.

  8. Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores públicos de la administración tributaria.

  9. Derecho a que las actuaciones de las autoridades fiscales que requieran su intervención se lleven a. cabo en la forma que les resulte menos onerosa.

  10. Derecho a formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a las disposiciones fiscales aplicables, incluso el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado, que serán tenidos en cuenta por los órganos competentes al redactar la correspondiente resolución administrativa.

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  11. Derecho a ser oído en el trámite administrativo con carácter previo a la emisión de la resolución determinante del crédito fiscal, en los términos de las leyes respectivas.

  12. Derecho a ser informado, al inicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, sobre sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones y a que éstas se desarrollen en los plazos previstos en las leyes fiscales.

    Se tendrá por informado al contribuyente sobre sus derechos, cuando se le entregue la carta de los derechos del contribuyente y así se asiente en la actuación que corresponda.

    La omisión de lo dispuesto en este número no afectará la validez de las actuaciones que lleve a cabo la autoridad fiscal, pero dará lugar a que se finque responsabilidad administrativa al servidor público que incurrió en la omisión.

  13. Derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales.

  14. Derecho a señalar en el juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, como domicilio para recibir notificaciones, el ubicado en cualquier parte del territorio nacional, salvo cuando tenga su domicilio dentro de la jurisdicción de la sala competente de dicho tribunal, en cuyo caso el señalado para recibir notificaciones deberá estar ubicado dentro de la circunscripción territorial de la sala.

    Por otra parte, según el artículo 1o. de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, los derechos y garantías consagradas en la misma en beneficio de los contribuyentes, les serán igualmente aplicables a los responsables solidarios.

    Por otra parte, el artículo 3o. de la misma ley, señala que los contribuyentes podrán acceder a los registros y documentos que formando parte de un expediente abierto a su nombre, obren en los archivos administrativos, siempre que tales expedientes correspondan a procedimientos terminados en la fecha de la solicitud, respetando en todo caso, lo dispuesto por el artículo 69 del CFF. Es importante destacar que este derecho se podrá ejercer mediante el formato denominado "Formato para la consulta de documentos".

    A su vez, el artículo 4o. de la misma ley establece que los servidores públicos de la administración tributaria facilitarán en todo momento al contribuyente el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones.

    Las actuaciones de las autoridades fiscales que requieran la intervención de los contribuyentes deberán llevarse a cabo en la forma que resulte menos gravosa para éstos, siempre que ello no...

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