Ley del cumplimiento fiscal de cuentas extranjeras Ley FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) (Segunda Parte)
| Autor | Francisca Zúñiga Carpio |
| Cargo | Doctora en Ciencias de lo Fiscal con mención honorífica y Maestría en Impuestos por el IEE, Licenciada en Derecho por la UVM |
| Páginas | 48-52 |
INTRODUCCIÓN
En la actualidad, es constante y frecuente el
intercambio de mercancías, bienes y servicios y
especialmente el de las personas de diversas
nacionalidades, lo que ha incrementado las
posibilidades de evasión y elusión fiscal.
Para contrarrestar sus efectos, es necesaria la
cooperación y asistencia mutua entre las
Naciones, coordinándose los principales países
en el Mundo, con el fin de que sus autoridades
fiscales fomenten sus recursos administrativos y
continúen las actividades a nivel internacional
con una debida recaudación fiscal.
Para que los países fiscalicen debidamente a sus
contribuyentes, convinieron firmar acuerdos
internacionales de apoyo recíproco en el
intercambio de información financiera y fiscal,
salvaguardando la adecuada protección de los
datos y la confidencialidad de la información
que proporcionen, así como proteger los
intereses legítimos de los contribuyentes contra
la discriminación y evitar la doble tributación.
www.iee.edu.mx 48
La información que intercambiará México con
respecto a cada Cuenta Reportable a E.U.A por
cada Institución Financiera de México Sujeta a
Reportar será:
El nombre, dirección y TIN de EE.UU. de cada
Persona Específica de EE.UU.
En el caso de Entidades que estén
identificadas por tener una o más Personas que
ejercen el Control que sean Personas Específicas
de EE.UU., se proporcionará el nombre,
dirección y TIN de EE.UU. (de tenerlo) de dicha
Entidad y de cada Persona Específica de EE.UU.
El número de cuenta (o su equivalente
funcional en caso de no tenerlo).
El nombre y número de identificación de la
Institución Financiera de México Sujeta a
Reportar.
El saldo promedio mensual o valor de la
cuenta durante el año calendario
correspondiente si la cuenta fue cerrada durante
dicho año, el saldo promedio mensual del año
calendario hasta el momento de su cierre.
Las cuentas exentas que no requieren ser
revisadas, identificadas o reportadas son:
…………..
Texto: Dra. Francisca Zúñiga Carpio
IEE Plantel Ciudad de México
Fuente: Google.com
LEY DEL CUMPLIMIENTO
FISCAL DE CUENTAS
EXTRANJERAS
LEY FATCA
(
FOREIGN ACCOUNT TAX
COMPLIANCE ACT
)
(SEGUNDA PARTE)
*Consulta la primer parte de este artículo en nuestro Boletín Fiscal pasado*
Fuente: Google.com
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