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Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período enero-diciembre (art. 14 LISR, art. 8 LIDE)

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Vincent
Páginas25-28
CASOS PRACTICOS 25
CASO 11
PAGOS PROVISIONALES DE ISR Y ACREDITAMIENTO DEL IDE
PERIODO ENERO-DICIEMBRE (Art. 14 LISR, Art. 8 LIDE)
Personas Morales Sociedades y Asociaciones Civiles
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
Ingresos nominales del mes 2,406,461 1,804,845 5,414,536 3,609,691 2,105,653 1,504,038 1,203,230
Ingresos nominales acumulados 2,406,461 4,211,306 9,625,842 13,235,533 15,341,186 16,845,224 18,048,454
Coeficiente de utilidad 0.3102 0.3102 0.3867 0.3867 0.3867 0.3867 0.3867
Utilidad fiscal estimada 746,484 1,306,347 3,722,313 5,118,181 5,932,437 6,514,048 6,979,337
Menos:
Anticipos de rendimientos acumulados (1) 673,809 1,179,166 2,695,236 3,705,949 4,295,532 4,716,663 5,053,567
Menos:
PTU pagada en el ejercicio (2) 89,302 178,604 267,906
Deducción inmediata de inversiones (3) 14,463 28,926 43,389 57,852 72,315
Deducción adicional del fomento al primer empleo (4)
Utilidad fiscal estimada modificada 72,675 127,181 1,012,614 1,383,306 1,504,214 1,560,929 1,585,549
Menos:
Pérdidas de ejercicios anteriores
Resultado fiscal estimado 72,675 127,181 1,012,614 1,383,306 1,504,214 1,560,929 1,585,549
Por:
TASA art. 10 LISR (5) 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
Pago provisional 21,803 38,154 303,784 414,992 451,264 468,279 475,665
Retenciones por intereses (6) 1,203 902 2,707 1,805 1,053 752 602
Diferencia 20,600 37,252 301,077 413,187 250,211 467,527 475,063
Menos:
Pagos provisionales anteriores 21,803 38,154 303,784 414,992 451,264 468,279
Diferencia 20,600 15,449 262,923 109,403 35,219 16,263 6,784
Menos:
Retenciones IDE sist. financ. 20,401 15,449 22,233 22,726 17,303 9,185 778
NETO A PAGAR 199 0 240,690 86,677 17,916 7,078 6,006
PAGO ACUMULADO 21,803 38,154 303,784 414,992 451,264 468,279 475,665
EFECT. PAGADO ACUMULADO 199 199 240,889 327,566 345,482 352,560 358,566
IDE acumulado 20,401 35,850 58,083 80,809 98,112 107,297 108,075
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