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Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable (arts. 37 a 44 LISR )

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Vincent
Páginas17-17
CASOS PRACTICOS 17
CASO 8
CEDULA DE DEDUCCION DE INVERSIONES Y DEPRECIACION CONTABLE
(Arts. 37 a 44 LISR)
Descripción Fecha
de adqui-
sición
MOI Tasa de
deducción
anual
(LISR 40)
Meses
com-
pletos
de uso
Deprecia-
ción con-
table his-
tórica del
ejercicio
Mes 1a.
mitad
período
de uso
INPC
1a.
mitad
INPC
de
adquisición
Factor
de ac-
tualiza-
ción
Deducción
actuali-
zada
Construcciones 10-Ene-11 1,750,000 5% 12 87,500 jun-13 108.7059 100.228 1.0845 94,894
Maquinaria y equipo 15-May-10 525,000 10% 12 52,500 jun-13 108.7059 96.89751953 1.1218 58,895
Mobiliario y equipo de oficina (2) 12-Sep-03 210,000 10% 9 15,750 abr-13 108.5556 72.59693958 1.4953 23,551
Equipo de transporte automóviles (1) y
(3) 01-Oct-13 875,000 25% 2 36,458 nov-13 111.4170 110.6755 1.0066 36,699
Equipo de cómputo 05-Jun-13 175,000 30% 6 26,250 sep-13 110.1249 108.7059 1.0130 26,591
Gastos, cargos diferidos y erogaciones
en períodos preoperativos 08-Ene-10 14,000 5% 12 700 jun-13 108.7059 96.57547944 1.1256 788
Maquinaria y equipo para la genera-
ción de energía (Fuentes Renovables,
Art. 40-XII) (1) 14-Feb-13 2,325,460 100% 10 1,937,883 jul-13 109.3146 108.8497 1.0042 1,946,022
Adaptaci ón a instala ciones par a per-
sonas con ca pacidade s diferent es
(Art. 40 -XIII) (1) y (4) 10-Jun-13 897,367 100% 6 448,684 sep-13 110.1249 108.7059 1.0130 454,516
Sumas: 6,771,827 2,605,725 2,641,956
Notas:
(1) En el primer y último ejercicio de su utilización, la deducción por inversiones se calcula con las reglas aplicables a ejercicios irregulares.
(2) Para el presente ejercicio culmina su deducción, por lo cual el período de uso en meses completos es de enero a septiembre.
(3) Se integra por una flotilla de 5 unidades. Considerar el límite de monto máximo a deducir de $ 175,000.00, según artículo 42-II de la LISR.
(4) La contratación de personas con capacidades diferentes tiene estímulo adicional según artículo 222 LISR.
Libros sugeridos:
Caso Práctico para la Formulación de la Declaración Anual de Personas Morales para el Ejercicio Fiscal. Cálculo del Cierre del Ejercicio y Declaración para el IETU
e ISR. Estudio Práctico del ISR y el IETU para Personas Morales.

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