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Infracciones e informativas de asesores fiscales

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Vincent
AutorAntonio Luna Guerra
Páginas123-134
OPERACIONES RELEVANTES 123
CAPITULO V
INFRACCIONES E INFORMATIVAS
DE ASESORES FISCALES
Se agregan en el CFF los artículos 82-A y 82-B que seña-
lan que son infracciones relacionadas con la revelación de
esquemas reportables cometidas por asesores fiscales las
siguientes:
I. No revelar un esquema reportable, revelarlo incompleto
o con errores, o de forma extemporánea sin importar que sea
de forma espontánea. Se considera incompleto o con errores,
cuando la información o datos incorrectos afectan el análisis
del esquema reportable. De $ 50,000.00 a $ 20’000,000.00.
II. No revelar un esquema reportable generalizado, que no
haya sido implementado. De $ 15,000.00 a $ 20,000.00.
III. Por actuar como asesor fiscal respecto de un esquema
reportable con posterioridad a que éste haya sido publica-
do por el SAT cuyos efectos fiscales se consideren ilegales
en virtud de jurisprudencia aplicable a dicho esquema. De
$ 100,000.00 a $ 1’000,000.00.
I V. No efectuar la notificación a sus clientes de un es-
quema declarado ilegal por resolución. De $ 50,000.00 a
$ 250,000.00.
V. No proporcionar el número de identificación del esquema
reportable a los contribuyentes. De $ 20,000.00 a $ 25,000.00.
VI. No atender el requerimiento de información adicional
que efectúe el Comité o manifestar falsamente que no cuenta
con la información requerida respecto al esquema reportable.
De $ 100,000.00 a $ 300,000.00.

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