Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) Versión 2008
Páginas | 49-50 |
DeclaraciónInformativadeOperacionesconTerceros(DIOT)Versión2008
49
Tips Fiscales
ACTUALIDADFISCAL
EndíaspasadoselServiciodeAdministraciónTribu-
taria(SAT)dioaconocer,atravésdesupáginade
Internet,el programaparala elaboraciónde laDecla-
raciónInformativadeOperacionesconTerceros(DIOT)
versión2008,quecomosabemos seutilizaparainfor-
marlasoperacionesconproveedoresrelacionadascon
elIVA,razónporlacualenestaedicióndeTipsFiscales
leinformamosacercadediversos aspectosrelevantes
quesonnecesariostomarenconsideraciónrespectoa
lapresentacióndelaDIOT.
Encuanto a ladescarga del programa,llenado y en-
víode laDIOT2008 Completaen términosgenerales
elprocedimiento es elmismo que comentamosen la
edicióndeTipsFiscalesnúmero 50,porloquesuge-
rimosal lector remitirsea dicho númerodonde seda
unaexplicación,detallada, aefectode querealice los
pasos necesarios aplicables a la versión actualizada
2008delaDIOT.
UsoobligatoriodelaDIOT2008
TodosloscontribuyentesobligadosapresentarlasDe-
claracionesInformativasdeOperacionesconTerceros
correspondientesal2008,deberán hacerloconla ver-
sióndelaDIOTCompleta2008.Comoserecordarala
regla5.1.13.de laResolución MisceláneaFiscal para
2007 (RMISC07) daba la opción a aquellos contribu-
yentesquepor lascaracterísticasde susoperaciones
nohubiesen podido cumplircon la informaciónsolici-
tadaenlaDIOTCompleta elpresentarloen laversión
simplificada;sinembargo,dichareglafuederogadaen
la3aRMISC07publicadaenel DiarioOficialdela Fe-
deraciónel 31 de diciembrede 2007, con vigenciaa
partirde1deenerode2008,porloqueapartirdelpre-
senteejercicioúnicamentesepodrápresentarlaDIOT
ensuversióncompleta2008.
¿En qué casos se puede presentar la DIOT 2007
Simplificadaenel2008?
LaversiónDIOT2007Simplificada,sepodráutilizarpor
los contribuyentes que deban presentar una declara-
cióncomplementariaporlosperiodosdelejercicio2007,
siempreycuandolanormalolacomplementariaquese
corrigesehayapresentadoenlaversiónsimplificada.
Asimismo, las declaraciones correspondientes a los
mesesdenoviembreydiciembrede2007,quesepre-
senten durante el mes de enero de 2008, se podrán
enviarenlaDIOT2007Simplificada.
¿Enquéversiónse deberánpresentarlasdeclara-
cionesnormales2007extemporáneas?
Alrespectose señalaquelasdeclaraciones normales
de2007,quesepresentenextemporáneamente,debe-
ránefectuarseconlaversiónDIOT2008Completa.
PresentacióndelaDIOT
Formato
electrónico
Núm.de
registros Sepresenta:
A-29 Declara-
ción Informativa
de Operaciones
conTerceros
=ó
Página de Internet del
SAT(Programaelectróni-
cowww.sat.gob.mx)
>500
Administración Local de
Servicios al Contribuyen-
te, en disco compacto
(CD),oenunidaddeme-
moria extraíble dispositi-
vos(USB),los queserán
devueltosal contribuyen-
tedespuésderealizarlas
validacionesrespectivas.
Precisionesencuantoalllenado
Noserá obligatorioel llenadodel campodenominado
Monto del IVApagado no acreditable incluyendo im-
portación(correspondienteenla proporcióndelasde-
ducciones autorizadas) del formato electrónico A-29
DeclaraciónInformativadeOperacionesconTerceros.
Enelcampodenominadoproveedorglobalseseñalará
lainformación delosproveedoresque nofueron rela-
cionadosen formaindividual hastapor unmonto que
noexcedadel10%deltotaldelospagosefectivamente
realizadosenelmes,sinqueenningúncasoelmonto
DeclaraciónInformativadeOperaciones
conTerceros(DIOT)Versión2008
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Tips Fiscales
ACTUALIDADFISCAL
dealguna de laserogaciones incluidas endicho por-
centajeseasuperiora$50,000.00porproveedor.Nose
consideranincluidosdentro del10% y$50,000.00se-
ñaladoslosgastospor conceptodeconsumodecom-
bustiblesparavehículosmarítimos,aéreosyterrestres,
pagadosconmediosdistintosalchequenominativodel
contribuyente,tarjetade crédito,de débitoo deservi-
ciosoatravésdemonederoselectrónicos.
FechadepresentacióndelaDIOT
Personasmorales
De conformidad con la regla 5.1.12.de la RMISC07
loscontribuyentespersonasmoralesproporcionaránla
información de operaciones con proveedoresrelacio-
nadasconel IVAaqueserefiereel ART-32F-VyVIII
dela Leydel IVA,duranteel mesinmediato posterior
alque correspondadichainformación.Por ejemplo,la
informaciónrelativa al mesde enero sepresentará a
mástardarelúltimodíadefebrero,ladefebreroamás
tardarelúltimodíademarzoyasísucesivamente.
Personasfísicas
De conformidad con la regla 5.1.14.de la RMISC07
los contribuyentespersonas físicas proporcionarán la
información de operaciones con proveedoresrelacio-
nadasconelIVAaqueserefiereelART-32F-VyVIII
LIVAdeconformidadconlasiguientetabla:
Informacióncorrespon-
dientealmesde:
Sepresentaráenel
mesde:
Juliode2008 Agostode2008
Agostode2008 Septiembrede2008
Septiembrede2008 Octubrede2008
Octubrede2008 Noviembrede2008
Noviembrede2008 Diciembrede2008
Diciembrede2008 Enerode2009
Porelperiodode eneroajunio de2008,laspersonas
físicastendránporcumplidalaobligacióndepresentar
la información de operaciones con proveedoresrela-
cionadas con el IVA,siempre que estén obligadas a
presentarladeclaraciónde clientesyproveedoresya
la expediciónde constancias por pagos a residentes
extranjeros,siemprequecumplanconestasobligacio-
nes.Porloquesededucequelaspersonasfísicasque
no tengan las obligaciones señaladas anteriormente,
sí tendrán que presentar la DIOT2008 por el primer
semestredel2008.
EntraenoperaciónelRegistrodeContratosdeAdhesión(RECA)
Apartirdel28deenerode2008,laComisiónNacionalparalaProtecciónyDefensadelosUsuariosdeServiciosFinancie-
ros(Condusef)poneadisposicióndelpúblicoengeneralydelasautoridades,loscontratosdeadhesión,incluyendosus
anexos,utilizadosporlasentidadesfinancieras(Bancos,SOFOLES,SOFOMESyEntidadesdeAhorroyCrédito Popular)a
travésdelRegistrodeContratosdeAdhesión(RECA).
ElRECA esensí unaherramienta informáticaque permitequecada instituciónrealice elregistrode suscontratos vía
Internetyseeviteelengorrosoiryvenirdepapalesfacilitandoalpúblico,encualquiermomento,elaccesoaladocumen-
tacióncontractualqueexisteenelmercadosobreproductosyserviciosfinancieros,incluyendounglosariodetérminos
yexplicacionessobrecadaunadelaspartesqueintegranuncontratodeadhesión.
UncontratodeadhesióneseldocumentoelaboradounilateralmenteporlasEntidadesparaestablecerenformatosuni-
formeslostérminosycondicionesaplicablesala celebracióndelasoperacionesquellevenacaboconsusClientes.Tra-
tándosedeEntidadesFinancieras,seconsideraránlasoperacionespasivas,activasodeservicio,ytratándosedesociedades
financierasdeobjetomúltiplenoreguladas,seconsideraránlasoperacionesdecrédito,préstamosofinanciamientos.
Unpuntomuyimpor tanteaprecisaresque sibienelregistro deuncontratosirve paratransparentarelcontenidodel
mismo,ellonoimplicaqueseencuentrerevisadoy/oautorizadoporlasautoridadescompetentes(CNBVyCONDUSEF),
porloque encualquiermomento y,en términosdelas disposicionesaplicables,éstaspodránsolicitar sumodificación
cuandoasujuicioimpliqueninexactitud,oscuridadocompetenciadeslealentrelas entidades,oqueporcualquierotra
circunstanciapuedainduciraerror,respectodesusoperacionesyservicios.
AccesoalRECA
Pararealizarlaconsultadeloscontratosdeadhesión,bastaconentraralapáginadelaCondusef(www.condusef.gob.mx)
ydentrodelasección“Registrosde…”darclicken“RECAContratosdeAdhesión”.Unavezdentro,labúsquedasepuede
realizarmediantecualquieradelascuatroopcionessiguientes:
1.Elsectorylaentidaddesuinterés,asícomoelproductoespecífico.
2.ElnúmeroderegistrodelcontratoquedalaCondusef.
3.Elnúmerodelproducto,o
4.Elnombredelproductoconelqueseconoce.
Fuente:www.condusef.gob.mx
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