Impuestos Diferidos NIF D-4 IETU

AutorManuel Baltazar Mancilla - Honoré A. Bornacini Hervella - Vicente Romero Said
Páginas71-71
CASO PRÁCTICO NIF D-4 IMPUESTOS DIFERIDOS
MÉXICO FISCAL
71
Deducibles Gravables
Inversiones
A corto plazo
Efectivo y equivalentes 363,216 363,216
Inversiones temporales 481,836 481,836
Cuentas por cobrar de la operación 2,970,007 2,970,007
Otras cuentas por cobrar 78,158 78,158
Artículos para venta 2,307,150 2,252,512 54,638
A largo plazo
Terreno 2,465,775 0 2,465,775
Construcciones neto 1,045,085 0 1,045,085
Equipo de oficina neto 143,080 0 143,080
Equipo de cómputo neto 96,525 0 96,525
Maquinaria y equipo neto 207,056 0 207,056
Equipo de reparto neto 156,263 0 156,263
Automóviles neto 240,256 175,000 65,256
Inversión en acciones 839,252 839,252
Obligaciones
A corto plazo
Provisión PTU 140,725 140,725
Impuestos por pagar 382,152 382,152
Proveedores 2,174,986 2,174,986
Anticipo de clientes 625,000 625,000
Otras obligaciones 105,306 105,306
A largo plazo
Reserva para primas de antigüedad 25,256 25,256
Documentos por pagar a largo plazo 650,505 650,505
0 4,233,679
Tasa de IETU 17.50% 17.50%
0 740,894
Créditos Fiscales
Por inversiones 1998 - 2007 25,700
Estímulo por inventarios 32,068
57,768 740,894
IETU diferido pasivo acumulado al cierre del ejercicio - 683,126
IETU diferido pasivo acumulado al ejercicio anterior 669,531
Efecto Pasivo del ejercicio 13,595
Bio Clean, S.A. de C.V.
Impuestos Diferidos NIF D-4 IETU
Efecto al 31 de Diciembre de 2013
Rubros
Contable
Fiscal
Diferencias
Observaciones

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