Impuesto al Valor Agregado

Páginas538-556
TITULO 4. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
TITULO 4. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Ca tu lo 4.1. Dis po si cio nes ge ne ra les
De vo lu ción in me dia tade sal do afa vor
del IVA a per sonas que re tengan el
im pues to por la ad qui si ciónde
des per di cios
4.1.1. Para los efec tos del ar tículo 1-A,
fracción II, inciso b) de la Ley del IVA, las
per so nas mo ra les que ha yan efec tua do la
retención del IVA y que se les hu biere re te-
nido el IVA, por las ope raciones a que se
re fie re el ci ta do ar tícu lo, cuan do en el
cálculo del pago men sual pre visto en el ar -
tículo 5-D, ter cer pá rrafo de di cha Ley re -
sulte sal do a fa vor, po drán ob tener la de vo-
lu ción in me dia ta de di cho sal do dis mi nu -
yéndolo del mon to del im puesto que hu -
bie ren re te ni do por las ope ra cio nes men-
cionadas en el mis mo pe riodo y has ta por
di cho mon to.
La dis minución a que se re fiere la
pre sen te re gla,so la men te pro ce de rá has-
ta por el mon to del im puesto re tenido.
Las can tidades por las cua les se hu -
bie se ob te ni do la de vo lu ción in me dia ta en
los tér minos de esta re gla, no po drán acre -
di tar se en de cla ra cio nes pos te rio res, ni ser
ob je to de com pen sa ción.
LIVA 1-A, 5-D.
De fi ni ción de des per di cios
4.1.2. Para los efec tos del ar tículo 1-A,
fracción II, in ciso b) de la Ley del IVA, se
con si de ran des per di cios para ser uti li za dos
como in su mo de su ac ti vi dad in dus trial o
para su co mer cia li za ción, to dos los ma te -
ria les del re ci cla je de me ta les fe rro sos y no
fe rro sos; las alea cio nes y com bi na cio nes
de me ta les fe rro sos y no fe rro sos; vi drio;
plás ti cos; pa pel; ce lu lo sas; tex ti les; los pro-
ductos que al trans currir su vida útil se de -
sechan, y aque llos re siduos que se en cuen-
tran en lis ta dos en el ane xo nor ma ti vo con-
te ni do en la NORMA Ofi cial Me xi ca na
NOM-161-SEMARNAT-2011, que es table-
ce los cri terios para cla sificar a los Re siduos
de Ma ne jo Espe cial yde ter mi nar cuá les es-
tán su jetos a Plan de Ma nejo; el lis tado de
los mis mos, el pro cedimiento para la in clu-
sión o ex clusión a di cho lis tado; así como
los ele men tos ypro ce di mien tos para la for-
mu la ción de los pla nes de ma ne jo, pu bli ca -
da en el DOF el 1 de fe brero de 2013.
Lo an te rior, con in de pen den cia de la
de no mi na ción o des crip ción que de ellos
se rea li ce en el com pro ban te fis cal, as
í
como de la forma en que se presenten, ya
sea en pa cas, pla cas, pie zas fun didas, lin -
go te re cu pe ra do, ocual quierotra for ma o
que se tra te de es tos ma teriales o pro duc-
tos re fe ri dos en el pá rra fo an te rior, aun
cuando ha yan sido so metidos a un pro ce-
so de se lec ción, lim pie za, com pac ta ción,
tri tu ra ción o cual quier tra ta mien to o pro ce -
so queper mi ta su reu ti li za ción y re ci cla je.
LIVA 1-A. RMF 2020 2.4.3., 2.7.3.5.
1/02/2013.
No re tención del IVA por la Fe deración
y sus or ga nis mos des cen tra li za dos
4.1.3. Para los efec tos del ar tículo 3, ter -
cer pá rrafo de la Ley del IVA, la Fe deración
y susor ga nis mos des cen tra li za dos, no es-
tarán a lo pre visto por el ci tado ar tículo, por
las erogaciones que efec túen por con cep-
to de ad quisición de bie nes o pres tación
de ser vicios, siem pre que el mon to del pre -
cio o de la con traprestación pactada no re -
base la can tidad de $2,000.00 (dos mil pe -
sos 00/100 M.N.).
No será apli cable lo pre visto en el pá -
rra fo an te rior, tra tán do se de los ser vi cios
per so na les in de pen dien tes y de au to trans -
porte te rrestre de bie nes que re ciban la Fe -
de ra ción y sus or ga nis mos des cen tra li za -
dos, in de pen dien te men te del mon to del
pre cio o de la con tra pres ta ción pac ta dos.
LIVA 3.
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TITULO 4. IMPUESTO AL VA LOR AGREGADO
Ente ro y acre di ta mien to tri mes tral de
re ten cio nes efec tua das por per so nas
físicas que otor guen el uso o goce
tem po ral debie nes in mue bles con
ingresos de has ta diez UMA
4.1.4. Para los efec tos del ar tículo 5–F de
la Ley del IVA, los con tribuyentes a que se
refiere di cho ar tículo que, en su caso, efec -
túen la re tención del IVA en términos del ar -
tículo 1-A, fracción III de di cha Ley, en lu gar
de en te rar el im pues to re te ni do men sual -
mente me diante la declaración a que se re -
fie re el ar tícu lo 1-A, pe núl ti mo pá rra fo de la
ci ta da Ley, lo en te ra rán por los tri mes tres a
que sere fie re el re fe ri do ar tícu lo 5-F, pri mer
rra fo, con jun ta men te con la de cla ra ción
de pago tri mes tral que co rres pon da.
Asimismo, para los efec tos del ar -
tículo 5, frac ción IV de la Ley del IVA, el im -
pues to tras la da do adi chos con tri bu yen tes
y que hu bie sen re te ni do con for me al ar-
tículo 1-A, frac ción III de di cha Ley, po drá
ser acre di ta do en la de cla ra ción de pago
tri mes tral si guien te a la de cla ra ción en la
que se haya efec tuado el en tero de la re -
tención, siempre y cuando se cumplan los
re qui si tos que es ta ble ce la Ley del IVA
para la pro ce den cia del acre di ta mien to.
LIVA 1-A, 5, 5-F.
Aviso del des tino de los saldos a fa vor
del IVA ob te ni dos por or ga nis mos
des cen tra li za dos y con ce sio na rios
que suministren agua para uso
do més ti co
4.1.5. Para los efec tos del ar tículo 3, se -
gundo párrafo, en re lación con el 6, úl timo
párrafo, am bos de la Ley del IVA, tra tándo-
se de la pres tación del ser vicio del su mi-
nistro de agua para uso do méstico, los or -
ga nis mos des cen tra li za dos y los con tri bu -
yen tes que ob ten gan la con ce sión para
pres tar di chos ser vi cios, po drán so li ci tar
las de voluciones de sal dos a fa vor del IVA.
Asimismo, para los efec tos del ar tícu-
lo 6, úl timo pá rrafo de la Ley del IVA, los or -
ga nis mos des cen tra li za dos a que se re fie re
el pá rrafo an terior, así como los concesio-
na rios que pro por cio nen el su mi nis tro de
agua para uso doméstico, que hayan ob te-
nido la de volución de sal dos a fa vor del IV
A
que re sulten de la apli cación de la tasa 0%
prevista en el ar tículo 2-A, frac ción II, inciso
h) de la mis ma, de berán pre sentar el avi so a
que sere fie re el ar tícu lo 6, úl ti mo pá rra fo de
la Ley men cionada, que se con tiene en la fi -
cha de trá mite 1/IVA “Avi so del des tino de
los sal dos a fa vor del IVA ob tenidos por los
or ga nis mos des cen tra li za dos y con ce sio -
narios que suministren agua para uso do -
més ti co”, con te ni das en el Ane xo 1-A, con-
forme a lo si guiente:
I. Se pre sentará a tra vés de la for ma
oficial 75 “Aviso del des tino de los
saldos a fa vor del IVA” que se da a
conocer en el Ane xo 1, ru bro A, nu -
meral 5, la cual se acom pañará a
cada so li ci tud dede vo lu ción de sal-
do a fa vor del IVA que se pre sente,
excepto en el caso de la pri mera so li-
ci tud del con tri bu yen te.
En el ci ta do avi so se in for ma rá el
des ti no del mon to ob te ni do en la de-
vo lu ción in me dia ta an te rior, ya sea
que se haya des tinado para in vertir-
se en in fraes truc tu ra hi dráu li ca, o
bien, al pago de los de rechos es ta-
blecidos en los ar tículos 222 y 276 de
la LFD. Asi mis mo, se in for ma rá, en
su caso, el re manente de di cho mon -
to que esté pen diente de des tinar a
la in versión o a los pa gos men ciona-
dos, a la fe cha de pre sentación del
avi so.
II. Cuan do los or ga nis mos des cen tra li -
zados y con cesionarios a que se re -
fie re esta re gla in for men ha ber des ti -
na do a los con cep tos men cio na dos,
un mon to in fe rior al ob te ni do en la
de vo lu ción in me dia ta an te rior, la di-
ferencia que exis ta en tre el monto to-
tal de la de vo lu ción ob te ni da y la
cantidad que se haya des tinado a los
re fe ri dos con cep tos, se dis mi nui
de las can ti da des cuya de vo lu ción
se so licite, hasta el monto de ésta.
Las can ti da des dis mi nui das en los
términos de esta frac ción, po drán
ser de vuel tas pos te rior men te a los
or ga nis mos des cen tra li za dos y con-
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