Impuesto sobre la renta - Ejemplos numéricos (Cédulas y Papeles de Trabajo) - Guía integral de impuestos de las personas morales 2012 - Libros y Revistas - VLEX 439340818

Impuesto sobre la renta

Autor:Honoré A. Bornacini Hervella
Páginas:122-149
 
EXTRACTO GRATUITO
GUÍA INTEGRAL DE IMPUESTOS DE LAS PERSONAS MORALES 2012
INSTITUTO
122
Ingresos
Total para
efectos
contables
Total para
efectos
fiscales
Diferencias
Ventas de Bienes 32,464,572 32,464,572 (120)
Prestación de Servicios 868,858 868,858 (120)
Devoluciones, rebajas y descuentos 2,360,083 0 (120) -2,360,083
Ventas netas 30,973,347 33,333,430
Anticipo de clientes 0 625,000 (120) -625,000
Ajuste anual por inflación acumulable 0 19,450 (140) -19,450
Intereses devengados a favor 0 391,285 (130) -391,285
Ganancia en venta de "Activo Fijo" 15,185 0 (141) 15,185
Ingresos por recuperación de créditos incobrables 37,500 37,500 (142) 0
Participación en el resultado de subsidiarias 79,929 0 79,929
Producto Integral de Financiamiento 190,588 0
NA 190,588
Total de ingresos 31,296,550 34,406,665 -3,300,704
Costos y Gastos
Devoluciones, rebajas y descuentos 2012 0 2,360,083 (120) 2,360,083
Costo de lo vendido 23,215,042 23,054,543 (145) -160,499
Total de gastos con partes independientes 6,900,712 6,995,108 (123) 94,397
Total de gastos con partes relacionadas 537,000 537,000 (123) -
Pérdida en venta de "Activo Fijo" 0 11,853 (141) 11,853
Créditos incobrables 82,500 82,500 (144) 0
Total de costos y gastos 30,735,253 33,041,086 2,305,833
Utilidad antes de impuestos y PTU 561,297 1,365,579 994,871
PTU 2011 pagada en 2012 0 60,654 (97) -60,654
Aplicación de pérdidas fiscales 0 509,288 (147) NA -509,288
Resultado fiscal 0 795,637 NA -795,637
Impuesto sobre la renta 238,691 - (111) 238,691
ISR diferido del ejercicio 109,582 - 109,582
IETU pagado en exceso del ISR 44,585 - (160) 44,585
Provisión de PTU 130,492 - (109) 130,492
PTU diferida del ejercicio -22,232 - -22,232
Utilidad del ejercicio 60,178 - 130,411
-1,394,325
Notas:
= Ingresos Fiscales No Contables = Ingresos Contables No Fiscales
= Deducciones Contables No Fiscales = Eliminar
= Deducciones Fiscales No Contables NA = No Aplica
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
Relación de Ingre sos, Costos y Gastos
Ejercicio del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2012
EJEMPLOS NUMÉRICOS 2012
MÉXICO FISCAL
123
Gastos
Total para
efectos
contables
Diferencias
Gastos con Partes Independientes
Sueldos y salarios 2,113,022 2,113,022 (89)
Asimilados a sueldos y salarios 112,200 112,200 (99)
Gastos en materia laboral 141,445 141,445
Cuotas IMSS 282,791 282,791
Aportaciones al SAR e INFONAVIT 118,345 118,345
Provisión para primas de antigüedad del ejercicio 12,502 0 -12,502
Intereses devengados a cargo 0 200,697 (133) 200,697
Recuperación de Inversiones 142,006 283,383 (143)  141,376
Honorarios personas morales 160,800 160,800 (104) 0
Honorarios personas físicas 333,800 304,300 (104) -29,500
Regalías 862,900 862,900 (136)
Telefonía y celulares 237,456 237,456
Primas de seguros y fianzas 209,528 209,528
Publicidad y propaganda 199,822 199,822
Donativos 42,500 42,500 (135) 0
Embarques 431,650 431,650 (135)
Viáticos y gastos de viaje 246,609 231,622 -14,987
Comidas en restaurantes 54,808 6,851 -47,957
Papelería y consumibles 251,547 251,547
Mantenimiento y conservación 211,240 211,240
Energía Eléctirica 78,153 78,153
Combustibles y lubricantes 325,424 325,424
Impuestos y derechos locales 189,431 189,431
Otros no deducibles 142,730 0 -142,730
Total de gastos con partes independientes 6,900,712 6,995,108 (122) 94,397
Gastos con Partes Relacionadas
Arrendamiento 537,000 537,000 (133)
Total de gastos con partes relacionadas 537,000 537,000 (122) -
Total de gastos 7,437,712 7,532,108 -94,397
Son las mismas notas que aplican de la página anterior, llamada "Hoja Maestra":
= Deducciones Contables No Fiscales
= Deducciones Fiscales No Contables
Artesanos del Tiempo, S.A. de C.V.
Relación de Gastos de Operación
Ejercicio del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2012

Para continuar leyendo

SOLICITA TU PRUEBA