Implicaciones fiscales en el emprendimiento

Páginas46-48
Para nuestro ejemplo, sí perseguimos un n de lucro,
sin embargo, no somos profesionistas; simplemente
nos dedicaremos a comercializar. Con estas anotacio-
nes estamos en posibilidad de elegir alguna sociedad
mercantil, ahora bien, ¿cuál?
Según datos de la Secretaría de Economía, las socie-
dades mercantiles más comúnmente constituidas en
México son:
1. Sociedad A nónima.
2. Sociedad de Responsabil idad Limitada.
Beneficios de las personas morales
Esta dependencia menciona que ello deriva de las ventajas
que tienen estás sociedades al hacer una clara separación
entre el capital de la sociedad y el patrimonio de los so-
cios, que, en efecto, es gran ventaja a la hora de emprender,
pues si las cosas no salen del todo bien, la empresa respon-
de de sus obligaciones hasta agotar sus activos, sin llegar a
comprometer el patrimonio de los socios.
Resumen superficial de los pasos a seguir
Al constituir una persona moral te encontrarás con una
serie de formalidades que se deben cumplir, en primera
instancia, la constitución de la sociedad, la cual, en los
casos que te mencioné, debe protocolizarse ante feda-
tario público. Generalmente se realizan con un notario,
lo cual implica un gasto a realizar por sus honorarios;
como comentario te recomendaría que investigues más
sobre las SAS, que también son personas morales, pero
cuya constitución puede realizarse completamente
online. Una vez constituida la sociedad, según nuestro
ejemplo, debes realizar una serie de diligencias, inscri-
bir la sociedad en el RFC y tramitar la e.rma; para ello
se requiere que el representante legal de la sociedad se
apersone en alguna ocina del Servicio de Administra-
ción Tributaria (SAT), previa cita. Además, si vas a te-
ner trabajadores se deberá inscribir esta sociedad como
patrón ante el Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS); adicionalmente, debes inscribir esta sociedad
en el Registro Público de Comercio (el nombre de esta
dependencia varía acorde a cada entidad). Estos serían
los trámites mínimos que tendrías que realizar para la
puesta en marcha de tu sociedad.
Persona moral en el ámbito fiscal
Fiscalmente se recomienda que todo el proceso sea
asesorado por un profesional del área, dado que la s-
calización a personas morales suele ser más estricta
que la de personas físicas. En cuanto al régimen, si-
guiendo con nuestro ejemplo, estarías regulado en el
título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR),
en el régimen general; en dicho régimen se establece
Implicaciones
fiscales en el
emprendimiento
C.P. PEDRO DELGADO XOLALPA
Gerente general de Mexicalistas
Síntesis
En México más de 80% de las empresas son PyMES,
además de que la juventud tiene mucha iniciativa para
emprender sus sueños. Sin embargo, nos enfrentamos
a que no tenemos una cultura fiscal y no sabemos si
debemos inscribirnos a algún régimen para poder ge-
nerar las contribuciones. En este artículo te ofrecemos
las mejores opciones que tendrás que iniciar en tu vida
como emprendedor formal.
que la tasa impositiva será de 30% y se tributa confor-
me lo devengado, es decir, lo que facturas aun cuando
no se haya cobrado. Sin embargo, dentro de los bene-
cios scales para personas morales tienes la posibili-
dad de tributar conforme a ujo de efectivo, es decir,
pagas impuesto sobre lo que efectivamente cobras,
pero para aplicar por esta facilidad debes cumplir con
algunos requisitos, sin embargo, desde aquí puedes ver
que ya es una situación que requiere de un experto,
ya que esto también te dará la tranquilidad de saber
que estás haciendo bien las cosas y sacando el máximo
provecho, siempre dentro de la ley.
Persona moral como patrón
En el ámbito laboral, las personas morales tienen obli-
gaciones con sus trabajadores, iniciando por inscri-
birlas o darlas de alta en el IMSS, realizar el cálculo y
entero de cuotas patronales, además de la retención y
entero de cuotas obreras. Otra obligación es la apor-
tación de 5% al Instituto del Fondo Nacional de la Vi-
vienda para los Trabajadores (INFONAVIT), así como
realizar las retenciones y enterar el pago en caso de
que el trabajador tenga un crédito de dicho Instituto.
Por último, será importante que recuerdes que como
patrón debes darles a tus trabajadores al menos las
prestaciones mínimas de ley, estas son:
> Seis días de vacaciones por el pri mer año de
servicio, que van aumentando a razón de dos días
por año, durante cinco años, posteriormente, cada
cinco años aumentan dos días de vacaciones.
> 25% como pago de prima vacacional.
> 15 días de aguinaldo.
Ahora que tienes un panorama general del accionar al
momento de constituir una sociedad, es momento de
que veamos el procedimiento para personas físicas.
Ejemplificando la decisión de persona física
Como persona física, acorde a nuestro ejemplo, tene-
mos dos regímenes que podríamos elegir:
1. Persona Física con Actividad Empresarial
(PFAE).
2. Régimen de Incorporación Fiscal (R IF).
En ambos casos, deberás inscribirte en el RFC y, ade-
más, aumentar tus obligaciones scales por las acti-
vidades que realizas. Por último, si eres PFAE deberás
tramitar tu e.rma en las ocinas del SAT para poder
emitir facturas, pero si eres RIF tienes el benecio de
poder facturar aun cuando no tengas e.rma.
¿Cuáles son tus alternativas fiscales como
emprendedor?
En este texto abordaremos las alternativas que en tér-
minos scales puede tener un emprendedor al mo-
mento de lanzarse a la aventura de los negocios.
¿Persona física o moral?
Para empezar, es necesario hacer una distinción
puntual, ¿emprendes solo o con alguien más? De-
rivado de esto podrás definir si tu emprendimien-
to será como persona física o moral, si emprendes
con alguien más, entonces, la mejor opción sería
constituir una persona moral, pero esto implica
un segundo reto, ¿qué tipo de sociedad es la me-
jor para ti? Esto, sin lugar a dudas, es motivo sufi-
ciente para otro artículo o, en su defecto, para una
asesoría personalizada; no obstante, abordemos un
pequeño ejemplo.
Ejemplificando la decisión de sociedad
Antes de denir el tipo de sociedad hay dos pregun-
tas más: ¿persigues un n de lucro? ¿Eres un profesio-
nista que brindará algún servicio propio de nuestra
profesión?
CONTADURÍA PÚBLICA
47
DOSSIER
46

Para continuar leyendo

Solicita tu prueba

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR