Guía de cambios 2015

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Introducción

Durante 2014 se publicaron en el DOF los siguientes decretos que modificaron diversas disposiciones fiscales:

1. Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Código Penal Federal; del Código Federal de Procedimientos Penales; de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada; del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal de Extinción de Dominio, Reglamentaria del Artículo 22 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, publicado el 14 de marzo de 2014.

2. Reglamento del Código Fiscal de la Federación, publicado el 2 de abril de 2014.

3. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, publicado el 25 de septiembre de 2014.

4. Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015, publicado el 13 de noviembre de 2014.

Dichas publicaciones entraron en vigor en diferentes fechas de 2014, y algunas de sus disposiciones entrarán en vigor en 2015. Elaboramos diversos cuadros analíticos en los que se especifican los cambios que se verificaron en los decretos referidos.

CFF

Artículo Segmento modificado, adicionado o derogado Especificaciones del cambio Fecha de inicio de vigencia
69 Octavo párrafo (adición) Se indica que además de los supuestos previstos en el párrafo segundo del artículo 69 (confidencialidad de las declaraciones y datos), tampoco será aplicable la reserva a que se refiere este precepto, cuando se trate de investigaciones sobre conductas que se consignan en los artículos 139 (penas aplicables al terrorismo), 139 Quáter (penas aplicables a personas que participan en el financiamiento al terrorismo) y 148 Bis (penas aplicables al terrorismo internacional) del Código Penal Federal. 15/III/2014
Nuevo Reglamento del CFF

Artículo Contenido del artículo Inicio de vigencia
TITULO I
Disposiciones Generales
1o. Definición de conceptos. 3/IV/2014

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Artículo Contenido del artículo Inicio de vigencia
2o. Presentación de solicitudes, declaraciones y avisos. 3/IV/2014
3o. Avalúos para efectos fiscales. 3/IV/2014
4o. No retención sobre contribuciones trasladadas. 3/IV/2014
5o. No establecimiento de casa-habitación en México. 3/IV/2014
6o. Administración principal del negocio o sede de dirección efectiva. 3/IV/2014
7o. Cómputo de plazos y horario de recepción de documentos. 3/IV/2014
8o. Medios electrónicos que contienen certificados emitidos por el SAT. 3/IV/2014
9o. Momento en que se considera que la autoridad actúa en el ejercicio de sus facultades de comprobación. 3/IV/2014
10 Solicitud de nuevo certificado de sello digital que no cumpla requisitos. Requerimiento de información o documentación. 3/IV/2014
11 Notificación en caso de que el contribuyente ingrese a su buzón tributario en día u hora inhábil. 30/VI/2014 para las personas morales, y 1o./I/2015 para las personas físicas.
TITULO II
De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
CAPITULO I
De los Requisitos de las Promociones y la Representación ante las Autoridades Fiscales
12 Supuesto en que no se señalará número de identificación fiscal. 3/IV/2014
13 Acreditamiento de la personalidad de personas morales. 3/IV/2014
CAPITULO II
Del Pago, de la Devolución y de la Compensación de Contribuciones
14 Pago de contribuciones y sus accesorios mediante cheque. 3/IV/2014
15 No causación de recargos en compensación de saldos a favor. 3/IV/2014
16 Tasa aplicable en la causación de recargos o intereses. 3/IV/2014
17 Saldos a favor que se otorguen como garantía del interés fiscal. 3/IV/2014
18 Intereses a pagar por devoluciones. 3/IV/2014
19 Compensación de remanente o solicitud de devolución. 3/IV/2014
20 Forma de otorgar el control efectivo para dirigir la administración, la estrategia y las políticas de una persona moral. 3/IV/2014
21 Aviso para no ser responsable solidario respecto a extranjeros. 3/IV/2014
CAPITULO III
De la Inscripción y Avisos en el Registro Federal de Contribuyentes
SECCION I
De la Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes
22 Solicitudes de inscripción. 3/IV/2014
23 Término para presentar la inscripción en el RFC. 3/IV/2014
24 Procedimiento de inscripción al RFC para ciertos contribuyentes. 3/IV/2014

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Artículo Contenido del artículo Inicio de vigencia
25 Inscripción al RFC de los diferentes órganos que constituyen la administración pública. 3/IV/2014
26 Obligación de proporcionar al empleador datos para su inscripción al RFC. 3/IV/2014
27 Plazo para comprobar ante el fedatario público que se ha presentado solicitud o aviso en el RFC. Supuesto. 3/IV/2014
28 Obligación de asentar la clave del RFC de socios o accionistas. 3/IV/2014
SECCION II
De los Avisos al Registro Federal de Contribuyentes
29 Casos en los que se deben presentar avisos al RFC. 3/IV/2014
30 Procedimiento para presentar los avisos. 3/IV/2014
31 Asignación de nueva clave del RFC. Supuestos. 3/IV/2014
32 Establecimiento para contribuyentes del sector primario. 3/IV/2014
CAPITULO IV
De la Contabilidad
33 Documentos e información que integran la contabilidad y forma de hacer los asientos y registros contables. 3/IV/2014
34 Conservación de la documentación relativa al diseño del sistema electrónico. 3/IV/2014
35 Inutilización parcial de libros y demás registros contables. 3/IV/2014
CAPITULO V
De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
36 Validez de comprobantes fiscales con clave del RFC anterior o nueva. 3/IV/2014
37 Comprobantes con impuestos desglosados por tasa. Cumplimiento. 3/IV/2014
38 Fallecimiento del contribuyente. Persona autorizada para seguir emitiendo comprobantes fiscales. 3/IV/2014
39 Plazo para emitir el comprobante fiscal al SAT o al proveedor de certificación. 3/IV/2014
40 Descripción de los bienes o mercancías que ampare el comprobante. 3/IV/2014
CAPITULO VI
De las Declaraciones, Solicitudes y Avisos
41 Presentación de pagos provisionales o definitivos por grupo de obligaciones fiscales. 3/IV/2014
42 Impresión y llenado de las formas oficiales aprobadas. 3/IV/2014
43 Rectificación de avisos o solicitudes con errores u omisiones. 3/IV/2014
44 Declaración que no computa como complementaria. 3/IV/2014
45 Actividad preponderante. Concepto. 3/IV/2014
TITULO III
De las Facultades de las Autoridades Fiscales
CAPITULO I
Disposiciones Generales
46 Cancelación de requerimientos y multas. 3/IV/2014
47 Publicación de las resoluciones favorables en la página de Internet del SAT. 3/IV/2014
48 Información de los hechos u omisiones en el desarrollo de las facultades de comprobación. 3/IV/2014

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Artículo Contenido del artículo Inicio de vigencia
49 Identificación de visitadores. Datos que debe contener el acta de visita. 3/IV/2014
50 Cómputo del plazo para presentar documentos, libros o registros que desvirtúen hechos u omisiones. 3/IV/2014
51 Emisión del oficio de observaciones en la revisión de gabinete. 3/IV/2014
CAPITULO II
De los Dictámenes del Contador Público Inscrito
SECCION I
De la Inscripción del Contador Público y de las Sociedades y Asociaciones Civiles conformadas por Contadores
52 Solicitud de registro de contador público. 3/IV/2014
53 Constancias anuales. 3/IV/2014
54 Sistema para registrar a SC o AC de contadores públicos. 3/IV/2014
SECCION II
De las Sanciones a los Contadores Públicos Inscritos
55 Sanciones aplicables a contadores públicos inscritos. 3/IV/2014
56 Cancelación definitiva del registro de contador público. 3/IV/2014
SECCION III
De los Dictámenes
57 Elaboración del dictamen e informe sobre la revisión de la situación fiscal. 3/IV/2014
58 Contribuyentes que opten por dictaminar. Información y documentación a presentar. 3/IV/2014
59 Dictámenes que no surtirán efectos. 3/IV/2014
60 Cumplimiento de las normas de auditoría e impedimento para formular dictámenes. 3/IV/2014
CAPITULO III
De las Revisiones Electrónicas
61 Solicitud a terceros de información y documentación en revisiones electrónicas. 3/IV/2014, y lo dispuesto en el segundo párrafo entrará en vigor el 30/VI/2014 para las personas morales, y 1o./I/2015 para las personas físicas.
62 Desahogo de pruebas periciales. 3/IV/2014
CAPITULO IV
De la Presunción de Ingresos
63 Operación global en determinación presuntiva. 3/IV/2014
64 Pagos al extranjero. 3/IV/2014
CAPITULO V
Del Pago a Plazos
65 Solicitud de autorización de pagos a plazos. Lineamientos. 3/IV/2014
66 Información del monto del deudor a corregir y solicitud de corrección de la situación fiscal. 3/IV/2014
67 Lineamientos aplicables a los pagos a plazos. 3/IV/2014

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Artículo Contenido del artículo Inicio de vigencia
68 Exhibición de documentos y otros, para desvirtuar hechos u omisiones. 3/IV/2014
CAPITULO VI
De la Presunción de la Operaciones Inexistentes
69 Notificaciones en el caso de presunción de inexistencia de operaciones amparadas con comprobantes fiscales. 3/IV/2014, a excepción de la fracción I que entrará en vigor el 30/VI/2014 para las personas morales, y 1o./I/2015 para las personas físicas.
70 Información adicional. Cómputo del plazo para la valoración de pruebas. 3/IV/2014
CAPITULO VII
De los Acuerdos Conclusivos
71 Momento para la solicitud de la adopción de un acuerdo conclusivo. 3/IV/2014
72 Procedimiento de acuerdo conclusivo. Suspende los plazos previstos en la revisión electrónica. 3/IV/2014
CAPITULO VIII
De las Infracciones Fiscales
73 Actualización de multas. 3/IV/2014
74 Reducción de multas y
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