Guía de cambios 2015
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Durante 2014 se publicaron en el DOF los siguientes decretos que modificaron diversas disposiciones fiscales:
1. Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Código Penal Federal; del Código Federal de Procedimientos Penales; de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada; del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal de Extinción de Dominio, Reglamentaria del Artículo 22 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, publicado el 14 de marzo de 2014.
2. Reglamento del Código Fiscal de la Federación, publicado el 2 de abril de 2014.
3. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, publicado el 25 de septiembre de 2014.
4. Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015, publicado el 13 de noviembre de 2014.
Dichas publicaciones entraron en vigor en diferentes fechas de 2014, y algunas de sus disposiciones entrarán en vigor en 2015. Elaboramos diversos cuadros analíticos en los que se especifican los cambios que se verificaron en los decretos referidos.
Artículo | Segmento modificado, adicionado o derogado | Especificaciones del cambio | Fecha de inicio de vigencia |
69 | Octavo párrafo (adición) | Se indica que además de los supuestos previstos en el párrafo segundo del artículo 69 (confidencialidad de las declaraciones y datos), tampoco será aplicable la reserva a que se refiere este precepto, cuando se trate de investigaciones sobre conductas que se consignan en los artículos 139 (penas aplicables al terrorismo), 139 Quáter (penas aplicables a personas que participan en el financiamiento al terrorismo) y 148 Bis (penas aplicables al terrorismo internacional) del Código Penal Federal. | 15/III/2014 |
Artículo | Contenido del artículo | Inicio de vigencia |
TITULO I Disposiciones Generales |
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1o. | Definición de conceptos. | 3/IV/2014 |
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Artículo | Contenido del artículo | Inicio de vigencia |
2o. | Presentación de solicitudes, declaraciones y avisos. | 3/IV/2014 |
3o. | Avalúos para efectos fiscales. | 3/IV/2014 |
4o. | No retención sobre contribuciones trasladadas. | 3/IV/2014 |
5o. | No establecimiento de casa-habitación en México. | 3/IV/2014 |
6o. | Administración principal del negocio o sede de dirección efectiva. | 3/IV/2014 |
7o. | Cómputo de plazos y horario de recepción de documentos. | 3/IV/2014 |
8o. | Medios electrónicos que contienen certificados emitidos por el SAT. | 3/IV/2014 |
9o. | Momento en que se considera que la autoridad actúa en el ejercicio de sus facultades de comprobación. | 3/IV/2014 |
10 | Solicitud de nuevo certificado de sello digital que no cumpla requisitos. Requerimiento de información o documentación. | 3/IV/2014 |
11 | Notificación en caso de que el contribuyente ingrese a su buzón tributario en día u hora inhábil. | 30/VI/2014 para las personas morales, y 1o./I/2015 para las personas físicas. |
TITULO II De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes |
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CAPITULO I De los Requisitos de las Promociones y la Representación ante las Autoridades Fiscales |
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12 | Supuesto en que no se señalará número de identificación fiscal. | 3/IV/2014 |
13 | Acreditamiento de la personalidad de personas morales. | 3/IV/2014 |
CAPITULO II Del Pago, de la Devolución y de la Compensación de Contribuciones |
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14 | Pago de contribuciones y sus accesorios mediante cheque. | 3/IV/2014 |
15 | No causación de recargos en compensación de saldos a favor. | 3/IV/2014 |
16 | Tasa aplicable en la causación de recargos o intereses. | 3/IV/2014 |
17 | Saldos a favor que se otorguen como garantía del interés fiscal. | 3/IV/2014 |
18 | Intereses a pagar por devoluciones. | 3/IV/2014 |
19 | Compensación de remanente o solicitud de devolución. | 3/IV/2014 |
20 | Forma de otorgar el control efectivo para dirigir la administración, la estrategia y las políticas de una persona moral. | 3/IV/2014 |
21 | Aviso para no ser responsable solidario respecto a extranjeros. | 3/IV/2014 |
CAPITULO III De la Inscripción y Avisos en el Registro Federal de Contribuyentes |
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SECCION I De la Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes |
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22 | Solicitudes de inscripción. | 3/IV/2014 |
23 | Término para presentar la inscripción en el RFC. | 3/IV/2014 |
24 | Procedimiento de inscripción al RFC para ciertos contribuyentes. | 3/IV/2014 |
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Artículo | Contenido del artículo | Inicio de vigencia |
25 | Inscripción al RFC de los diferentes órganos que constituyen la administración pública. | 3/IV/2014 |
26 | Obligación de proporcionar al empleador datos para su inscripción al RFC. | 3/IV/2014 |
27 | Plazo para comprobar ante el fedatario público que se ha presentado solicitud o aviso en el RFC. Supuesto. | 3/IV/2014 |
28 | Obligación de asentar la clave del RFC de socios o accionistas. | 3/IV/2014 |
SECCION II De los Avisos al Registro Federal de Contribuyentes |
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29 | Casos en los que se deben presentar avisos al RFC. | 3/IV/2014 |
30 | Procedimiento para presentar los avisos. | 3/IV/2014 |
31 | Asignación de nueva clave del RFC. Supuestos. | 3/IV/2014 |
32 | Establecimiento para contribuyentes del sector primario. | 3/IV/2014 |
CAPITULO IV De la Contabilidad |
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33 | Documentos e información que integran la contabilidad y forma de hacer los asientos y registros contables. | 3/IV/2014 |
34 | Conservación de la documentación relativa al diseño del sistema electrónico. | 3/IV/2014 |
35 | Inutilización parcial de libros y demás registros contables. | 3/IV/2014 |
CAPITULO V De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet |
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36 | Validez de comprobantes fiscales con clave del RFC anterior o nueva. | 3/IV/2014 |
37 | Comprobantes con impuestos desglosados por tasa. Cumplimiento. | 3/IV/2014 |
38 | Fallecimiento del contribuyente. Persona autorizada para seguir emitiendo comprobantes fiscales. | 3/IV/2014 |
39 | Plazo para emitir el comprobante fiscal al SAT o al proveedor de certificación. | 3/IV/2014 |
40 | Descripción de los bienes o mercancías que ampare el comprobante. | 3/IV/2014 |
CAPITULO VI De las Declaraciones, Solicitudes y Avisos |
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41 | Presentación de pagos provisionales o definitivos por grupo de obligaciones fiscales. | 3/IV/2014 |
42 | Impresión y llenado de las formas oficiales aprobadas. | 3/IV/2014 |
43 | Rectificación de avisos o solicitudes con errores u omisiones. | 3/IV/2014 |
44 | Declaración que no computa como complementaria. | 3/IV/2014 |
45 | Actividad preponderante. Concepto. | 3/IV/2014 |
TITULO III De las Facultades de las Autoridades Fiscales |
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CAPITULO I Disposiciones Generales |
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46 | Cancelación de requerimientos y multas. | 3/IV/2014 |
47 | Publicación de las resoluciones favorables en la página de Internet del SAT. | 3/IV/2014 |
48 | Información de los hechos u omisiones en el desarrollo de las facultades de comprobación. | 3/IV/2014 |
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Artículo | Contenido del artículo | Inicio de vigencia |
49 | Identificación de visitadores. Datos que debe contener el acta de visita. | 3/IV/2014 |
50 | Cómputo del plazo para presentar documentos, libros o registros que desvirtúen hechos u omisiones. | 3/IV/2014 |
51 | Emisión del oficio de observaciones en la revisión de gabinete. | 3/IV/2014 |
CAPITULO II De los Dictámenes del Contador Público Inscrito |
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SECCION I De la Inscripción del Contador Público y de las Sociedades y Asociaciones Civiles conformadas por Contadores |
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52 | Solicitud de registro de contador público. | 3/IV/2014 |
53 | Constancias anuales. | 3/IV/2014 |
54 | Sistema para registrar a SC o AC de contadores públicos. | 3/IV/2014 |
SECCION II De las Sanciones a los Contadores Públicos Inscritos |
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55 | Sanciones aplicables a contadores públicos inscritos. | 3/IV/2014 |
56 | Cancelación definitiva del registro de contador público. | 3/IV/2014 |
SECCION III De los Dictámenes |
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57 | Elaboración del dictamen e informe sobre la revisión de la situación fiscal. | 3/IV/2014 |
58 | Contribuyentes que opten por dictaminar. Información y documentación a presentar. | 3/IV/2014 |
59 | Dictámenes que no surtirán efectos. | 3/IV/2014 |
60 | Cumplimiento de las normas de auditoría e impedimento para formular dictámenes. | 3/IV/2014 |
CAPITULO III De las Revisiones Electrónicas |
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61 | Solicitud a terceros de información y documentación en revisiones electrónicas. | 3/IV/2014, y lo dispuesto en el segundo párrafo entrará en vigor el 30/VI/2014 para las personas morales, y 1o./I/2015 para las personas físicas. |
62 | Desahogo de pruebas periciales. | 3/IV/2014 |
CAPITULO IV De la Presunción de Ingresos |
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63 | Operación global en determinación presuntiva. | 3/IV/2014 |
64 | Pagos al extranjero. | 3/IV/2014 |
CAPITULO V Del Pago a Plazos |
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65 | Solicitud de autorización de pagos a plazos. Lineamientos. | 3/IV/2014 |
66 | Información del monto del deudor a corregir y solicitud de corrección de la situación fiscal. | 3/IV/2014 |
67 | Lineamientos aplicables a los pagos a plazos. | 3/IV/2014 |
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Artículo | Contenido del artículo | Inicio de vigencia |
68 | Exhibición de documentos y otros, para desvirtuar hechos u omisiones. | 3/IV/2014 |
CAPITULO VI De la Presunción de la Operaciones Inexistentes |
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69 | Notificaciones en el caso de presunción de inexistencia de operaciones amparadas con comprobantes fiscales. | 3/IV/2014, a excepción de la fracción I que entrará en vigor el 30/VI/2014 para las personas morales, y 1o./I/2015 para las personas físicas. |
70 | Información adicional. Cómputo del plazo para la valoración de pruebas. | 3/IV/2014 |
CAPITULO VII De los Acuerdos Conclusivos |
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71 | Momento para la solicitud de la adopción de un acuerdo conclusivo. | 3/IV/2014 |
72 | Procedimiento de acuerdo conclusivo. Suspende los plazos previstos en la revisión electrónica. | 3/IV/2014 |
CAPITULO VIII De las Infracciones Fiscales |
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73 | Actualización de multas. | 3/IV/2014 |
74 | Reducción de multas y |
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