Fraudes. Tarea de investigación del auditor interno
| Autor | Carlos Alberto Pereira Palomo |
| Cargo | Asesor independiente en control interno y auditoría interna |
| Páginas | 54-56 |
54
Fraudes
TAREA DE INVESTIGACIÓN DEL
AUDITOR INTERNO
C.P.C. CARLOS ALBERTO PEREIRA PALOMO
ASESOR INDEPENDIENTE EN CONT ROL INTERNO Y AUDITORÍA INTERNA
CARLOS.PEREIRA@CORREO.UADY.MX
No existe una metodolog ía específica para rea-
lizar una investigación de fraude, sin emba rgo,
con este artículo pretendo proponer lineamien-
tos a seguir cuando se detecten sospe chas del
uso indebido de los recursos y nos soliciten o
debamos realiza r una investigación de fraude.
Al detectarse indicadores de ineficiencia o falta
de optimización en el uso de los recursos, ya sea
por el auditor o por personal admin istrativo de
la empres a, es común que se le solicite a l De-
partamento de Auditoría Interna que realice la
investigación correspondiente, para lo cual les
presento m is recomendaciones sobre cómo di-
rigir la invest igación.
Si se cuenta con información su ficiente y e vi-
dencias documentales que const ituyan prue-
bas que confirmen l a existencia de desviación
de recurso s de la orga nización en favor de ter-
ceros, y habiéndose reportado de manera confi-
dencial a la dirección general de la empresa, y
que esta haya autorizado a los auditores inter-
nos re alizar una investi gación, lo recomenda-
ble es que dicha investig ación se realice de ma-
nera discreta y sigilosa, con much a prudencia
y debido cuidado profesiona l, debiendo contar con un equ ipo conformado
por el ases or legal, el ase sor laboral, el person al administrat ivo apropiado
y el auditor responsa ble de la investigación. Este ú ltimo es el encargado de
informar, instruir, rec abar y proporcionar las evidencia s que demuestren
los fu ndamentos que o casionan la presunción en l a desviación de los re-
cursos, con el objeto de que el equipo antes mencionado defina las acciones
a toma r y, en función de la comprobación de los hechos presentados, se
determine si se cuenta con la docu mentación necesaria que respalde la de-
cisión de entablar una demanda y la forma como se debe obtener e integrar
el expediente, en su caso.
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