Anexos Electrónicos de las Formas Oficiales 32 y 41 (Devoluciones y Compensaciones)

Páginas11-28
Anexos฀Electrónicos฀de฀las฀Formas฀Of‌iciales฀32฀y฀41฀(Devoluciones฀y฀Compensaciones)
11
Tips Fiscales
ACTUALIDAD฀FISCAL
Con฀la฀entrada฀en฀vigor฀de฀la฀Resolución฀Miscelánea฀
Fiscal฀para฀2008฀(RMISC08),฀se฀incorporaron฀nue-
vos฀Anexos฀requeridos฀en฀los฀trámites฀de฀devoluciones฀
y฀compensaciones฀de฀saldos฀a฀favor฀de฀impuestos.฀En฀
la฀ edición฀ pasada฀ comentamos฀ las฀ disposiciones฀ no-
vedosas฀al฀respecto,฀y฀a฀raíz฀de฀la฀publicación฀del฀pro-
grama฀electrónico฀F3241฀(para฀la฀captura฀ de฀los฀datos฀
de฀los฀Anexos฀A,฀7,฀8,฀9,฀10,฀11,฀12,฀ 13,฀14฀y฀15฀de฀las฀
formas฀of‌iciales฀32฀ y฀41,฀ así฀como฀ para฀la฀generación฀
de฀los฀ archivos฀correspondientes)฀ en฀ la฀página฀ de฀ In-
ternet฀del฀ Servicio฀ de฀ Administración฀Tributaria฀(SAT),฀
consideramos฀conveniente฀ abordar฀ los฀ aspectos฀ más฀
relevantes฀al฀respecto.
Contribuyentes฀a฀quienes฀aplica
La฀presentación฀de฀ los฀Anexos฀electrónicos฀ es฀obliga-
toria฀para฀los฀siguientes฀contribuyentes:
•฀ Contribuyentes฀ que฀ sean฀ competencia฀ de฀ la฀ Ad-
ministración฀ General฀ de฀ Grandes฀ Contribuyentes฀
(AGGC).
•฀ Personas฀morales฀que฀dictaminen฀sus฀estados฀f‌inan-
cieros฀y฀sean฀competencia฀de฀la฀Administración฀Ge-
neral฀de฀Auditoría฀Fiscal฀Federal฀(AGAFF),฀en฀mate-
ria฀de฀impuesto฀sobre฀la฀renta฀e฀impuesto฀al฀activo.฀
¿Qué฀es฀ y฀para฀ qué฀sirve฀ el฀programa฀ electrónico฀
F3241?
El฀programa฀ F3241฀es฀ una฀ aplicación฀electrónica฀ que฀
permite฀capturar฀la฀ información฀de฀los฀Anexos฀electró-
nicos฀A,฀7,฀8,฀9,฀10,฀11,฀12,฀13,฀14฀y฀15฀de฀las฀formas฀of‌i-
ciales฀32฀y฀41,฀(Solicitud฀de฀devolución฀y฀Aviso฀de฀com-
pensación,฀respectivamente),฀en฀materia฀del฀ Impuesto฀
al฀Valor฀Agregado฀(IVA),฀Impuesto฀sobre฀la฀Renta฀(ISR)฀
e฀Impuesto฀ al฀Activo฀(IMPAC)฀y฀generar฀ con฀la฀ misma฀
los฀mencionados฀ Anexos฀en฀archivos฀ electrónicos฀en-
criptados,฀los฀ cuales,฀ una฀ vez฀grabados฀ en฀ un฀ medio฀
óptico฀(CD)฀ están฀ listos฀ para฀ser฀ presentados฀ por฀ los฀
contribuyentes฀competencia฀de฀la฀AGGC฀y฀por฀aquellas฀
personas฀morales฀que฀ dictaminen฀estados฀ f‌inancieros฀
competencia฀de฀la฀AGAFF.
¿Se฀debe฀presentar฀el฀formato฀32฀o฀41฀de฀papel?
Sí,฀y฀adicionalmente฀se฀deberá฀entregar฀en฀CD฀el฀archi-
vo฀digital฀que฀genera฀la฀aplicación.
Descripción฀de฀los฀Anexos
Los฀Anexos฀electrónicos฀a฀presentar฀(según฀correspon-
da)฀por฀los฀contribuyentes฀obligados฀a฀ello,฀se฀señalan฀
a฀continuación:
Anexos฀Electrónicos฀de฀las฀Formas฀
Of‌iciales฀32฀y฀41฀(Devoluciones฀y฀
Compensaciones)
Anexo Nombre Medio฀de฀presentación
AOrigen฀del฀saldo฀a฀favor. Papel฀y฀electrónico฀
7Determinación฀del฀saldo฀a฀favor฀del฀IVA. Electrónico
8Determinación฀del฀saldo฀a฀favor฀del฀ISR฀e฀IMPAC฀para฀el฀sector฀f‌inanciero฀y฀otros฀grandes฀
contribuyentes฀que฀no฀consolidan.
Electrónico
9Determinación฀del฀saldo฀a฀favor฀del฀ISR฀e฀IMPAC฀empresas฀controladas. Electrónico
10 Determinación฀del฀saldo฀a฀favor฀del฀ISR฀y/o฀IMPAC฀consolidación. Electrónico
11 Determinación฀del฀saldo฀a฀favor฀del฀ISR฀consolidado. Electrónico
12 Determinación฀del฀saldo฀a฀favor฀del฀ISR฀y/o฀IMPAC.฀Impuestos฀retenidos฀consolidación. Electrónico
13 Determinación฀del฀impuesto฀acreditable฀retenido฀ para฀el฀sector฀f‌inanciero฀y฀otros฀ gran-
des฀contribuyentes฀que฀no฀consolidan.
Electrónico
14 Determinación฀del฀impuesto฀acreditable฀retenido฀controladas. Electrónico
15 Determinación฀del฀valor฀del฀activo฀consolidado. Electrónico
Anexos฀Electrónicos฀de฀las฀Formas฀Of‌iciales฀32฀y฀41฀(Devoluciones฀y฀Compensaciones)
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Tips Fiscales
ACTUALIDAD฀FISCAL
Dependiendo฀del฀tipo฀de฀saldo฀a฀favor฀solicitado฀en฀de-
volución฀o฀compensación,฀ así฀como฀ del฀tipo฀ de฀contri-
buyente฀(competencia฀ de฀ la฀AGGC฀ o฀AGAFF)฀ será฀ el฀
Anexo฀a฀capturar.
Aspectos฀ Generales฀ del฀ Programa฀ electrónico฀
F3241฀
A.฀Instalación
Requisitos฀del฀sistema
Antes฀de฀proceder฀a฀ la฀instalación,฀necesitamos฀ cono-
cer฀los฀ requisitos฀mínimos฀ de฀ hardware฀y฀ software฀de฀
la฀computadora.
Hardware Requerimientos
Computadora
Intel฀o฀compatible
Pentium฀166฀ MHz฀o฀ su-
perior
Memoria฀(RAM) 64฀MB฀con฀Windows฀XP
Espacio฀en฀disco฀duro 50฀MB
Monitor 1024฀x฀ 768฀o฀ resolución฀
superior
Conf‌iguración฀regional
Asimismo,฀la฀conf‌iguración฀regional฀debe฀corresponder฀
a฀lo฀señalado฀en฀las฀f‌iguras฀siguientes:

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