Esquemas del Impuesto al Valor Agregado
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella |
| Páginas | 111-115 |
ESQUEMAS PARA EL CÁLCULO DE LOS IMPUESTOS 2012
MÉXICO FISCAL
111
Esquemas del Impuesto al Valor Agregado
Pago Mensual Definitivo de IVA
(ART-5-D LIVA)
Impuesto causado por todas las actividades o actos del mes en base a flujo de efectivo
(excepto importación de bienes tangibles)
Menos:
Impuesto acreditable del mes
Menos:
IVA retenido al contribuyente, en su caso
Igual a: Saldo a pagar o a favor del mes de IVA
Impuesto acreditable del mes:
IVA trasladado al contribuyente efectivamente pagado
Más:
IVA retenido a terceros y enterado oportunamente
Más:
IVA pagado por la importación de bienes o servicios
Igual a:
Impuesto acreditable del mes
Impuesto Acreditable cuando solamente una parte de las Actividades se Grava - No Inversiones
Ejercicio 2012
ART-5-F-V LIVA
Cuando el impuesto trasladado
Cuando el impuesto trasladado
o el pagado en aduana se refiera
o el pagado en aduana se refiera
a adquirir inventarios, a recibir
a adquirir inventarios, a recibir
servicios o a usar o gozar de
servicios o a usar o gozar de
bienes en forma temporal, que
bienes en forma temporal, que
se utilicen exclusivamente
se utilicen exclusivamente
para realizar actos gravados
para realizar actos exentos
El impuesto se acreditará
El impuesto no podrá
totalmente
acreditarse
Cuando el contribuyente utilice indistintamente inventarios adquiridos,
servicios recibidos o bienes usados o gozados en forma temporal,
para realizar actos gravados o actos exentos
Acreditará un monto equivalente a la proporción que represente el valor
de los actos gravados, respecto del valor de los actos totales, en el mes de que se trate
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