Esquemas del Impuesto Sobre la Renta - Esquemas para el cálculo de los impuestos - Guía integral de impuestos de las personas morales 2012 - Libros y Revistas - VLEX 439340798

Esquemas del Impuesto Sobre la Renta

Autor:Honoré A. Bornacini Hervella
Páginas:107-108
 
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ESQUEMAS PARA EL CÁLCULO DE LOS IMPUESTOS 2012
MÉXICO FISCAL
107
Esquemas del Impuesto sobre la Renta
Impuesto Anual ISR
(ART-10 LISR)
Ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio
Menos:
Deducciones autorizadas
Menos:
PTU pagada en el ejercicio
Igual
a:
Utilidad (pérdida) Fiscal
Menos:
Pérdidas fiscales actualizadas pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, en su caso
Igual
a:
Resultado Fiscal (ART-10 LISR)
Por:
Tasa 30%, en su caso
Igual
a:
ISR del Ejercicio
Pagos Provisionales ISR
(ART-14 LISR)
Ingresos nominales del periodo
Por:
Coeficiente de utilidad
Igual a:
Utilidad fiscal estimada
Más:
Inventario acumulable, en su caso
Menos:
Anticipos o rendimientos a cuenta de utilidades
Menos:
Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores
Menos:
Estímulo por la PTU pagada en el ejercicio, en su caso
Igual a:
Base del pago provisional del periodo
Por:
Tasa 30% (ART-10 LISR)
ISR del pago provisional del periodo
Menos:
Pagos provisionales efectuados con anterioridad
Menos:
Retención ISR sobre intereses pagados
Igual a:
Pago provisional mensual a enterar (ART-14)

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