Disposiciones Generales
| Autor | Pérez Chavez, José - Campero Guerrero, Eladio |
| Páginas | 935-961 |
Page 935
CODIGO FISCAL
DE L A FEDERACION
CFF–DISPOSICIONES GENERALES
TITULO I
Disposiciones Generales
CAPITULO I
Aplicación delCódigoFiscalysujetosobligados
1o.- Laspersonasfísicasylasmorales,estánobligadasacontribuirpara losgastospúblicosconforme alasleyesfiscalesrespectivas.Lasdisposiciones de este Có di go se apli ca rán en su de fec to y sin per jui cio de lo dis pues to por los tra ta dos in ter na cio na les de los que Mé xi co sea parte. Sólo me dian te leypodrádestinarseunacontribuciónaungastopúblicoespecífico.
CFF 6o, 9o. RM2011 I.2.1.18, I.5.1.8. CPEUM 31 IV, 133. CR2010 114. CC 22, 25. LFPRH 3o, 4o, 84. LA 1o. LSAT 7o VIII.
LaFederaciónquedaobligadaapagarcontribucionesúnicamentecuandolasleyesloseñalenexpresamente.
CFF 2o. CPEUM 43.
Losestadosextranjeros,encasosdereciprocidad,noestánobligadosa pagarimpuestos.Noquedancomprendidasenestaexenciónlasentidades oagenciaspertenecientesadichosestados.
CFF 2o I. RISR 74-A. RM2011 I.5.4.1.
Las per so nas que de con for mi dad con las leyes fis ca les no estén obli ga -dasapagarcontribuciones,únicamentetendránlasotrasobligacionesque establezcanenformaexpresalaspropiasleyes.
CFF 2o, 29.
Clasificacióndelascontribuciones
2o.- Lascontribucionesseclasificanenimpuestos,aportacionesdeseguridadsocial,contribucionesdemejorasyderechos,lasquesedefinen delasiguientemanera:
CFF 6o. LIF2012 1o. RSHCP 38 XXXII. CPEUM 73 VII, 115.
Impuestos
I. Impues tos son las con tri bu cio nes es ta ble ci das en ley que deben pagar laspersonasfísicasymoralesqueseencuentrenenlasituaciónjurídicao de hecho pre vis ta por la misma y que sean dis tin tas de las se ña la das en las frac cio nes II, III y IV de este ar tícu lo.
935
Page 936
3o.- CFF–DISPOSICIONES GENERALES 936
Aportacionesdeseguridadsocial
II. Aportacionesdeseguridadsocialsonlascontribucionesestablecidas en ley a cargo de per so nas que son sus ti tui das por el Esta do en el cum pli -mien to de obli ga cio nes fi ja das por la ley en ma te ria de se gu ri dad so cial o a las per so nas que se be ne fi cien en forma es pe cial por ser vi cios de se gu ri -dad so cial pro por cio na dos por el mismo Esta do.
LSS 15 III, 271, 287. LIF2011 1o. LINFO 29, 30.
Contribucionesdemejoras
III. Con tri bu cio nes de me jo ras son las es ta ble ci das en Ley a cargo de las personasfísicasymoralesquesebeneficiendemaneradirectaporobras públicas.
LIF2011 1o. RM2011 I.8.1, II.8.1. LSAT 7o I.
Derechos
IV. De re chos son las con tri bu cio nes es ta ble ci das en Ley por el uso o apro -ve cha mien to de los bie nes del do mi nio pú bli co de la Na ción, así como por recibirserviciosqueprestaelEstadoensusfuncionesdederechopúblico, exceptocuandoseprestenpororganismosdescentralizadosuórganos desconcentradoscuando,enesteúltimocaso,setratedecontraprestaciones que no se en cuen tren pre vis tas en la Ley Fe de ral de De re chos. Tam bién sonderechoslascontribucionesacargodelosorganismospúblicosdescentralizadosporprestarserviciosexclusivosdelEstado.
RM2011 I.2.11.1, I.2.11.2, I.2.12.3, I.2.14.1 al I.2.14.2, I.2.15.1, I.2.15.2,
II.2.13.3, II.2.14.4. LFD 1o. LOAPF 45. LGBN 2o. LSAT 1o.
Cuandoseanorganismosdescentralizadoslosqueproporcionenlasegu ri dad so cial a que hace men ción la frac ción II, las con tri bu cio nes co rres -pondientestendránlanaturalezadeaportacionesdeseguridadsocial.
LOAPF 45. LSS 271.
Accesoriosdelascontribuciones
Losrecargos,lassanciones,losgastosdeejecuciónylaindemnizacióna que se re fie re el sép ti mo pá rra fo del ar tícu lo 21 de este Có di go son ac ce so -riosdelascontribucionesyparticipandelanaturalezade éstas. Siem pre queenesteCódigosehagareferenciaúnicamente acontribucionesno seentenderánincluidoslosaccesorios,conexcepcióndelodispuesto en el ar tícu lo 1o.
CFF 1o, 20, 21, 26, 66 II c, 10. RCFF 13. LCM 69.
Aprovechamientos
3o.- SonaprovechamientoslosingresosquepercibeelEstadoporfuncionesdederechopúblicodistintosdelascontribuciones,delosingresos derivadosdefinanciamientosydelosqueobtenganlosorganismosdescentralizados ylasempresasdeparticipación estatal.
CFF 2o. RM2011 I.2.11.1, I.2.11.2, I.2.14.1, I.2.14.2. LIF2011 1o, 10.
DIETU 8o. LOAPF 45, 46. LCE 63. LAMP 135.
Page 937
937 CFF–DISPOSICIONES GENERALES 4o.-
Accesorios delosaprovechamientos
Losrecargos,lassanciones,losgastosdeejecuciónylaindemnizacióna que se re fie re el sép ti mo pá rra fo del ar tícu lo 21 de este Có di go, que se apli -quenenrelaciónconaprovechamientos,sonaccesoriosdeéstosyparticipandesunaturaleza.
CFF 17-A, 20, 21. RM2011 II.2.8.1.3. LIF2011 1o. LSAT 7o I. LCE 63.
Destinodeaprovechamientospormultasnofiscales
Losaprovechamientosporconceptodemultasimpuestasporinfracciones alasdisposicioneslegalesoreglamentariasquenoseandecarácterfiscal, po drán ser des ti na dos a cu brir los gas tos de ope ra ción e in ver sión de las de -pendenciasencargadasdeaplicarovigilarelcumplimientodelasdisposicio nes cuya in frac ción dio lugar a la im po si ción de la multa, cuan do dicho destinoespecífico asíloestablezcanlasdisposicionesjurídicasaplicables.
CFF 21.
Productos
SonproductoslascontraprestacionesporlosserviciosquepresteelEstado en sus fun cio nes de de re cho pri va do, así como por el uso, apro ve cha -mientooenajenacióndebienesdeldominioprivado.
RM2011 I.2.13.1. LIF2012 11. LGBN 3o. LSAT 7o I.
Concepto decréditosfiscalesysudestino
4o.- Son cré di tos fis ca les los que tenga de re cho a per ci bir el Esta do o susorganismosdescentralizadosqueprovengandecontribuciones,de aprovechamientosodesusaccesorios,incluyendolosquederivenderesponsabilidades queelEstadotengaderechoaexigirdesusservidorespúbli cos o de los par ti cu la res, así como aque llos a los que las leyes les den ese ca rác ter y el Esta do tenga de re cho a per ci bir por cuen ta ajena.
CFF 2o, 3o. LOAPF 45. LCM 124. LSS 287. LFPRH 116. LIF2011 15.
LarecaudaciónprovenientedetodoslosingresosdelaFederación,aun cuan do se des ti nen a un fin es pe cí fi co, se hará por la Se cre ta ría de Ha cien da y CréditoPúblicooporlasoficinasquedichaSecretaríaautorice.
LSAT 2o, 7o I. LOAPF 31. LFPRH 19. RSAT 11 LXXII, 12 AP D, 13,
15 AP F, 16, 25 XXIV.
Paraefectosdelpárrafoanterior,lasautoridadesqueremitancréditosfiscalesalServiciodeAdministraciónTributariaparasucobro,deberáncumplirconlosrequisitosquemediantereglasdecaráctergeneralestablezca dichoórgano.
RCFF 1o I. RM2011 II.2.1.11, II.2.1.2. LSAT 2o, 7o I.
Impuestosyaccesoriosexigiblespor estadosextranjeros
4o.-A.- LosimpuestosysusaccesoriosexigiblesporlosEstadosextranjeroscuyarecaudaciónycobroseasolicitadoaMéxico,deconformidadconlos tra ta dos in ter na cio na les sobre asis ten cia mutua en el cobro de los que Mé xi co sea parte, les serán apli ca bles las dis po si cio nes de este Có di go re fe ren tes a la notificaciónyejecucióndeloscréditosfiscales.
CFF 1o, 2o, 4o, 134, 145, 145-A. LSAT 7o IX. RSAT 20. CPEUM 133.
Page 938
5o.- CFF–DISPOSICIONES GENERALES 938
LaSecretaríadeHaciendayCréditoPúblicoolasoficinasqueéstaautorice recaudarán,deconformidadconlostratadosinternacionalesantesseñalados,losimpuestosysusaccesoriosexigiblesporlosEstadosextranjeros.
LSAT 7o.
Disposicionesdeaplicaciónestricta
5o.- Lasdisposicionesfiscalesqueestablezcancargasalosparticulares y las que se ña lan ex cep cio nes a las mis mas, así como las que fijan las in -fraccionesysanciones,sondeaplicaciónestricta.Seconsideraqueestablecencargasalosparticulareslasnormasqueserefierenalsujeto, objeto, base, tasa o ta ri fa.
CPEUM 14.
Interpretacióndelasnormasysupletoriedad
Lasotrasdisposicionesfiscalesseinterpretaránaplicandocualquiermétodo deinterpretaciónjurídica.Afaltadenormafiscalexpresa,seaplicaránsupletoriamentelasdisposicionesdelderechofederalcomúncuandosuaplicación noseacontrariaalanaturalezapropiadelderechofiscal.
RM2011 I.2.1.18. CR2010 2, CR2010 12. CC 11, 19, 20. LSS 9o.
Hechogenerador delaobligacióntributaria
6o.- Lascontribucionessecausanconformeserealizanlassituaciones ju rí di cas o de hecho, pre vis tas en las leyes fis ca les vi gen tes du ran te el lapso en que ocu rran.
CFF 2o. CR2010 2, CR2010 29, CR2010 114. TATCC SJF, 9a. ep., T. XXXI, MAR2010, pág. 3001.
Dichascontribucionessedeterminaránconformealasdisposicionesvigen tes en el mo men to de su cau sa ción, pero les serán apli ca bles las nor -massobreprocedimientoqueseexpidanconposterioridad.
CFF 7o, 65. CPEUM 14.
Autoaplicacióndelascontribuciones.Excepción
Correspondealoscontribuyentesladeterminacióndelascontribuciones asucargo,salvodisposiciónexpresaencontrario.Silasautoridadesfiscalesdebenhacerladeterminación,loscontribuyenteslesproporcionaránla in for ma ción ne ce sa ria den tro de los 15 días si guien tes a la fecha de su cau -sación.
CFF 12. LISR 10. LIVA 1o, 2o, 2o-A, 2o-C.
Epo ca de pago de las con tri bu cio nes
Las con tri bu cio nes se pagan en la fecha o den tro del plazo se ña la do en lasdisposicionesrespectivas.Afaltadedisposiciónexpresaelpagodeberáhacersemediantedeclaraciónquesepresentaráantelasoficinasautoriza das, den tro del plazo que a con ti nua ción se in di ca:
CFF 2o, 12, 32. RM2011 II.2.8.1.1, II.2.8.1.2. LISR 14, 86 VI, 175. LIEPS 5o.
Momentodeenterarlas contribuciones
I. Si la con tri bu ción se cal cu la por pe rio dos es ta ble ci dos en Ley y en los casosderetenciónoderecaudacióndecontribuciones,loscontribuyentes, re te ne do res o las per so nas a quie nes las leyes im pon gan la obli ga ción
Page 939
939 CFF–DISPOSICIONES GENERALES 7o.-
de re cau dar las, las en te ra rán a más tar dar el día 17 del mes de ca len da rio in me dia to pos te rior al de ter mi na ción del pe rio do de la re ten ción o de la re -caudación,respectivamente.
CFF 12.
Otros ca sos
II. En cual quier otro caso, den tro de los 5 días si guien tes al mo men to de la causación.
CFF 12.
Pagodecontribucionespor retención
En el caso de con tri bu cio nes que...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba