Determinación de los pagos mensuales definitivos

AutorJosé Pérez Chavez - Eladio Campero Guerrero - Raymundo Fol Olguin
Páginas877-882
Determinación de los pagos
mensuales definitivos
Concepto
Los con tri bu yen tes del IVA de ben rea li zar pa gos men sua les de fi ni ti vos, mis mos que se
ob tie nen de dis mi nuir al im pues to de los ac tos o ac ti vi da des gra va dos del mes efec ti va -
men te co bra dos, el im pues to acre di t a ble del mes efec ti va men te pa ga do, de ter mi na do
con for me a la LIVA y, en su caso, el im pues to re te ni do al con tri bu yen te en el mes.
Por ello no se es ta rá obli ga do a cal cu lar el IVA del ejer ci cio, sin em bar go, se de be
pro por cio nar la in for ma ción que del IVA se so li ci ta en la de cla ra ción anual del ISR (véa -
se la nota 3 de esta prác ti ca).
Estos pa gos se efec tua rán me dian te de cla ra ción que se pre sen ta rá ante las ofi ci nas
au to ri za das a más tar dar el día 17 del mes si guien te al que co rres pon da el pago.
Determinación
Ejem plo de su de ter mi na ción
IVA cobrado sobre ingresos gravados al 16% 1,600
(+) IVA cobrado sobre ingresos gravados al 0% 0
(=) Impuesto del mes 1,600
(–) IVA retenido al contribuyente en el mes 690
(–) Impuesto acreditable del mes efectivamente
pagado, determinado conforme a la LIVA
Del mes 650
Saldo a favor de meses anteriores pendiente
de acreditar (véase la nota 1) 0 650
(=) Importe del pago mensual definitivo 260
Notas
1. El sal do a fa vor, pen dien te de acre di tar, se da cuan do en los pro pios pa gos
men sua les de fi ni ti vos re sul ta ma yor el im pues to acre di ta ble efec ti va men te
pa ga do, de ter mi na do con for me a la LIVA res pec to del im pues to cau sa do
efec ti va men te co bra do.
Taller de Prácticas Fiscales 877

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